中介責(zé)任壓嚴(yán)壓實(shí)，又有兩家券商因投行項目未勤勉盡責(zé)而遭遇監(jiān)管點(diǎn)名。

4月6日，證監(jiān)會官網(wǎng)信息顯示，西藏證監(jiān)局對中信證券（600030）及兩名保薦代表人采取出具警示函的決定。

從事由上看，主要是由于在華鈺礦業(yè)（601020）項目的持續(xù)督導(dǎo)工作存在問題。中信證券未能督導(dǎo)發(fā)行人有效防止關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資金，對銷售收入及主要客戶異常變化核查不充分，未采取充分的核查程序。

除了中信證券外，國開證券也因從事華鈺礦業(yè)可轉(zhuǎn)債項目被西藏證監(jiān)局點(diǎn)名，公司及兩名保薦代表人被采取監(jiān)管談話的行政監(jiān)督管理措施。

中信證券被出具警示函

涉華鈺礦業(yè)項目

具體來看中信證券此次遭遇警示函的情況：

西藏證監(jiān)局指出，中信證券作為華鈺礦業(yè)首次公開發(fā)行并上市項目保薦機(jī)構(gòu)，在2017年至2018年6月持續(xù)督導(dǎo)工作中存在以下問題：

對關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易現(xiàn)場檢查不到位，未保持應(yīng)有的職業(yè)審慎并開展審慎核查，未能督導(dǎo)發(fā)行人有效防止關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資金。

西藏證監(jiān)局表示，中信證券項目組于2017年5月對華鈺礦業(yè)開展定期現(xiàn)場檢查，中信證券在檢查報告中未對華鈺礦業(yè)2017年關(guān)聯(lián)交易情況發(fā)表恰當(dāng)?shù)暮瞬橐庖?。同時，工作底稿中未見關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易現(xiàn)場檢查的支撐材料，未對關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易現(xiàn)場檢查結(jié)論形成證據(jù)支撐。

另外，2018年4月，中信證券項目組開展了專項現(xiàn)場檢查，在檢查過程中未對華鈺礦業(yè)關(guān)聯(lián)交易制度執(zhí)行、內(nèi)部控制以及是否存在其他未披露關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易履行審慎核查程序。

對銷售收入及主要客戶異常變化核查不充分，未采取充分的核查程序。

西藏證監(jiān)局稱，中信證券項目組在持續(xù)督導(dǎo)期間，未針對銷售收入增長及主要客戶結(jié)構(gòu)變化進(jìn)行必要的關(guān)注，未對華鈺礦業(yè)2017年銷售收入采取充分的核查程序，未對主要客戶結(jié)構(gòu)變化情況進(jìn)行詳細(xì)分析并履行進(jìn)一步核查程序。

基于以上問題，西藏證監(jiān)局對中信證券及兩名保薦代表人采取出具警示函的行政監(jiān)督管理措施。證監(jiān)局要求其引以為戒，認(rèn)真查找和整改問題，建立健全投行業(yè)務(wù)內(nèi)控制度、工作流程和操作規(guī)范，勤勉盡責(zé)，切實(shí)提升投行業(yè)務(wù)質(zhì)量。

國開證券被采取監(jiān)管談話

保薦工作未勤勉盡責(zé)

除了中信證券外，國開證券也因華鈺礦業(yè)項目被西藏證監(jiān)局點(diǎn)名。

西藏證監(jiān)局指出，國開證券作為華鈺礦業(yè)公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券項目的保薦機(jī)構(gòu)，在2018年至2019年7月保薦工作中存在以下問題：

對主要客戶背景調(diào)查不到位。未見相關(guān)背景調(diào)查工作底稿，未發(fā)現(xiàn)西藏開恒實(shí)業(yè)有限公司、西藏誠康物資有限公司與華鈺礦業(yè)大股東西藏道衡投資有限公司在2016年工商年報信息中預(yù)留電話、電子郵箱相同等情況。

訪談程序執(zhí)行不到位。對主要客戶訪談流于形式，未對客戶進(jìn)行實(shí)地走訪。對主要客戶訪談抽樣選取不合理，抽取訪談客戶采取簡單隨機(jī)方法，未充分考慮客戶重要性水平。

未對函證程序保持必要的控制。工作底稿中僅保留回函結(jié)果，未見對應(yīng)收賬款和銷售收入函證過程進(jìn)行控制的相關(guān)記錄文件，未留存回函快遞運(yùn)單。

對應(yīng)收賬款增長原因核查不充分。未對客戶授信額度變化進(jìn)行詳細(xì)分析，也未向華鈺礦業(yè)核實(shí)相關(guān)原因。

對此，西藏證監(jiān)局對國開證券及兩名保薦代表人采取監(jiān)管談話的行政監(jiān)督管理措施。要求其攜帶有效身份證件到西藏證監(jiān)局接受監(jiān)管談話。

華鈺礦業(yè)曾遭處罰

未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易

監(jiān)管追責(zé)中介機(jī)構(gòu)，上市公司發(fā)生了什么事情？

公開信息顯示，華鈺礦業(yè)成立于2002年10月，2016年3月登陸上交所主板市場，保薦券商為中信證券。華鈺礦業(yè)主要從事有色金屬勘探、采礦、選礦及貿(mào)易業(yè)務(wù)，主要產(chǎn)品包括鋅精礦、鉛銻精礦（含銀）、銅精礦等。

2022年1月，西藏證監(jiān)局對華鈺礦業(yè)作出行政處罰：責(zé)令改正，給予警告，并處180萬元罰款。華鈺礦業(yè)股東道衡投資被處以250萬元罰款，相關(guān)責(zé)任人被處以5萬至140萬元罰款不等。

根據(jù)行政處罰決定書，華鈺礦業(yè)未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易。華鈺礦業(yè)2017年半年報、年報，2018年半年報、年報存在重大遺漏，道衡投資等未按規(guī)定及時向華鈺礦業(yè)董事會報送關(guān)聯(lián)人名單及關(guān)聯(lián)關(guān)系的說明。

此外，華鈺礦業(yè)未及時披露道衡投資所持上市公司5%以上股份被司法拍賣情況，道衡投資亦未主動告知上市公司董事會，未配合上市公司履行信息披露義務(wù)。

審計所也遭追責(zé)

兩家券商被追責(zé)外，華鈺礦業(yè)的會計師事務(wù)所已先行被出具警示函。

2022年12月底，西藏證監(jiān)局向立信會計師事務(wù)所及4名注冊會計師采取出具警示函措施的決定。經(jīng)查，立信會計所對華鈺礦業(yè)2017年、2018年年報審計工作中存在多方問題。

西藏證監(jiān)局指出，在年報審計中，立信所未對關(guān)注事項的舞弊和重大錯報風(fēng)險進(jìn)行重新評估，內(nèi)部討論未特別考慮由于關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易導(dǎo)致的舞弊或錯誤使得財務(wù)報表存在重大錯報的可能性。對關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易審計實(shí)質(zhì)性程序執(zhí)行不到位，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑并運(yùn)用恰當(dāng)?shù)穆殬I(yè)判斷。對應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性審計程序執(zhí)行不到位，未保持合理懷疑。

回顧來看，華鈺礦業(yè)遭遇監(jiān)管處罰是在2022年年初。如今，對中介機(jī)構(gòu)的追責(zé)也陸續(xù)到來。不難看出，從嚴(yán)監(jiān)管、壓嚴(yán)壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任態(tài)勢正得到不斷加強(qiáng)。

上月，證監(jiān)會召開2023年機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作會議。會議指出，要突出機(jī)構(gòu)功能發(fā)揮，扎實(shí)服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展；突出提質(zhì)增效，繼續(xù)壯大長期專業(yè)投資力量；突出穩(wěn)字當(dāng)頭，保持行業(yè)穩(wěn)健發(fā)展；突出多措并舉，持續(xù)優(yōu)化行業(yè)生態(tài)；突出嚴(yán)的氛圍，鍛造政治強(qiáng)專業(yè)硬作風(fēng)實(shí)的監(jiān)管隊伍，以正確的監(jiān)管理念引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展理念，以高效能的機(jī)構(gòu)監(jiān)管引領(lǐng)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。