民法典已于2021年1月1日起施行，作為“社會生活的百科全書”，民法典囊括了共7編、1260條法律條款，承載了國計(jì)民生的各個(gè)方面，其背后滲透的權(quán)利理念和相關(guān)制度， 將會對我們每一個(gè)家庭的財(cái)富管理與傳承帶來深遠(yuǎn)的影響。

在中國外貿(mào)信托財(cái)富管理中心近日的財(cái)富直播課中，北京市瑞銀律師事務(wù)所合伙人律師于蘊(yùn)海帶來了《民法典解讀與高凈值人士財(cái)富規(guī)劃》主題分享，并就繼承編、婚姻家庭編，以及與家族信托的相關(guān)條文進(jìn)行了解讀。

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繼承篇

「更好的體現(xiàn)遺囑人意愿 」

《民法典》繼承編，相比此前的《繼承法》變動較大，對于財(cái)富規(guī)劃的影響也更明顯。首先，民法典更大限度的尊重被繼承人意愿，其具體表現(xiàn)為寬恕制度和遺囑的撤回、變更。

寬恕制度 …

原《繼承法》規(guī)定，因“遺棄被繼承人，或者虐待被繼承人情節(jié)嚴(yán)重；偽造、篡改、隱匿或者銷毀遺囑，情節(jié)嚴(yán)重”的繼承人，喪失繼承權(quán)。

《民法典》明確了在前述繼承人有悔改表現(xiàn)且被繼承人表示寬恕的情況下，前述繼承人仍然享有繼承權(quán)。民法典的這一變動，更大程度的尊重了被繼承人的意愿。

遺囑的撤回、變更 …

原《繼承法》規(guī)定，自書、代書、口頭和錄音的遺囑，不得變更和撤銷公證遺囑。該規(guī)定凸顯了公證遺囑效力優(yōu)先，固然在一定程度上起到了止?fàn)幍淖饔?，但客觀上，也忽視了遺囑人的主觀意愿，導(dǎo)致遺囑人即便意愿發(fā)生變化，但身后的繼承卻無法遵循其意愿進(jìn)行的情形。

《民法典》以“最后的遺囑為準(zhǔn)”的規(guī)定，更好的體現(xiàn)了對遺囑人意愿的尊重。

遺產(chǎn)管理人 …

在遺產(chǎn)繼承過程中的另一重要關(guān)聯(lián)人“遺產(chǎn)管理人”的界定上，《民法典》也做出了明確的規(guī)定。

原《繼承法》規(guī)定，遺囑人可以指定遺囑執(zhí)行人，但對于遺囑執(zhí)行人的權(quán)利義務(wù)，并無任何的規(guī)定。這導(dǎo)致遺囑執(zhí)行人在實(shí)際操作中的缺位。民法典新增了有關(guān)遺產(chǎn)管理人的規(guī)定，并明確遺囑執(zhí)行人為遺產(chǎn)管理人的優(yōu)先人選。

根據(jù)《民法典》的規(guī)定，繼承環(huán)節(jié)的遺產(chǎn)管理人必不可少，優(yōu)先人選依次為遺囑執(zhí)行人、繼承人推選的人、全體繼承人、民政部門或者村民委員會?！睹穹ǖ洹芬裁鞔_了遺產(chǎn)管理人的法定職責(zé)，以及因故意或者重大過失可能承擔(dān)的民事責(zé)任。

遺產(chǎn)管理人所需履行的職責(zé)中，需要一定的專業(yè)知識及技能，包括處理被繼承人的債權(quán)債務(wù)等所需要的專業(yè)知識。而高凈值人士的遺產(chǎn)價(jià)值高、種類雜且債權(quán)債務(wù)亦相對復(fù)雜，因此，專業(yè)的遺產(chǎn)管理人的需求性相對更強(qiáng)烈。不排除未來會出現(xiàn)由專業(yè)機(jī)構(gòu)和公證機(jī)構(gòu)等組成的專業(yè)遺產(chǎn)管理人。

婚姻家庭篇

「對婚姻家庭的保護(hù)與尊重 」

在夫妻共同財(cái)產(chǎn)的界定上，《民法典》保留了原婚姻法司法解釋的相關(guān)條款，并將夫妻關(guān)系存續(xù)期間所得的“投資收益”規(guī)定為夫妻共同財(cái)產(chǎn)?！胺蚱抟环絺€(gè)人財(cái)產(chǎn)在婚后產(chǎn)生的收益，除孳息和自然增值外，應(yīng)認(rèn)定為夫妻共同財(cái)產(chǎn)?！?/p>與共同財(cái)產(chǎn)相對應(yīng)，《民法典》對于夫妻共同債務(wù)的界定也做出了規(guī)定。

原《婚姻法》規(guī)定，為夫妻共同生活所負(fù)的債務(wù)，作為共同債務(wù)，應(yīng)當(dāng)共同償還。在此規(guī)定下，“假離婚、真逃債”導(dǎo)致債權(quán)人利益受損。為此，原婚姻法司法解釋規(guī)定，夫妻一方以個(gè)人名義所負(fù)債務(wù)，優(yōu)先認(rèn)定為夫妻共同債務(wù)。

隨著家庭財(cái)富的顯著積累，開始出現(xiàn)夫妻一方被負(fù)債，甚至因?qū)Ψ脚c第三人的虛構(gòu)債務(wù)、對方的違法犯罪行為形成的“債務(wù)”而被負(fù)債的情況。為此，最高院先后出臺了系列司法解釋。《民法典》吸納了此前系列司法解釋，明確了夫妻共同債務(wù)以夫妻共同的意思表示、用于夫妻共同生活或共同生產(chǎn)經(jīng)營為前提。但如何認(rèn)定為“共同生產(chǎn)經(jīng)營”，可能是一個(gè)難點(diǎn)。

對于高凈值人士而言，須未雨綢繆、科學(xué)規(guī)劃，避免家庭資產(chǎn)與企業(yè)資產(chǎn)混同，可通過盡早設(shè)立家族信托規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)波及家庭資產(chǎn)安全的傳導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)，為家庭成員提供資產(chǎn)保護(hù)，科學(xué)籌劃以防患于未然。

家族信托篇

「確立遺囑信托導(dǎo)向性意義 」

國內(nèi)家族信托的法律基礎(chǔ)是2001年實(shí)施的《信托法》。但直至2012年，在監(jiān)管倡導(dǎo)信托回歸本源、個(gè)人財(cái)富規(guī)劃需求日益旺盛的情況下，第一單家族信托才正式落地中國大陸地區(qū)。

此后，各項(xiàng)利好政策陸續(xù)出臺?！?7號文”的發(fā)布，明確了家族信托的信托目的與商事信托的區(qū)別。2019年“九民紀(jì)要”出臺，再次明確了爭論已久的家族信托信托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性。2020年，“信托公司資金信托管理暫行辦法（征求意見稿”）則從更高層面，明確了家族信托與資金信托分別監(jiān)管。

隨著中國高凈值人群的持續(xù)增長以及相關(guān)法律法規(guī)的持續(xù)完善，家族信托已在近來年呈現(xiàn)出蓬勃發(fā)展的態(tài)勢。

信托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性的明確 …

受益人并不直接享有信托財(cái)產(chǎn)，信托財(cái)產(chǎn)并非受益人的責(zé)任財(cái)產(chǎn)。因此，因與受益人的糾紛，不可以對信托財(cái)產(chǎn)采取保全措施。

受益人對信托財(cái)產(chǎn)享有的權(quán)利表現(xiàn)為信托受益權(quán)。但信托受益權(quán)是否可以被采取保全措施，必須審查信托文件是否有限制性規(guī)定。換句話說，若家族信托的信托合同明確限制信托受益權(quán)用于清償債務(wù)，則信托受益權(quán)不得被采取保全措施。

“九民紀(jì)要”分別從信托財(cái)產(chǎn)非受益人責(zé)任財(cái)產(chǎn)、信托受益權(quán)是否可以用于抵債要遵循信托文件規(guī)定這兩個(gè)層面，明確了信托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于受益人財(cái)產(chǎn)。同時(shí)，也重申了信托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于委托人、受托人的財(cái)產(chǎn)。

遺囑信托 …

《信托法》已經(jīng)有遺囑信托的相關(guān)規(guī)定，但出于各種原因，近年來遺囑信托并不多見。從這一角度而言，《民法典》有關(guān)遺囑信托的規(guī)定，更多的是一種導(dǎo)向性意義。

但以遺囑的方式將身后財(cái)產(chǎn)置于家族信托項(xiàng)下，是有客觀需求的。因此，生前的家族信托疊加遺囑的方式，未來可能是遺囑信托的替代方式，滿足委托人的需求。

作為境內(nèi)銀行私行首單家族信托的開發(fā)機(jī)構(gòu)，中國外貿(mào)信托針對客戶個(gè)性化需求，實(shí)現(xiàn)“一站式”信托設(shè)立安排，提供包括架構(gòu)設(shè)計(jì)、信托管理、資產(chǎn)配置在內(nèi)的全程式專業(yè)服務(wù)。

中國外貿(mào)信托憑借持續(xù)不斷的創(chuàng)新能力和科學(xué)的管理體系，充分滿足了家族信托客戶長年限、大金額、綜合化、組合式、頂層設(shè)計(jì)等多元化服務(wù)需求，并倡導(dǎo)體現(xiàn)家教、家風(fēng)、家規(guī)等精神傳承。為高凈值人士和家庭提供了兼顧資產(chǎn)隔離、投資管理的財(cái)富傳承信托服務(wù)，管理的資產(chǎn)類型涵蓋現(xiàn)金、保單、金融產(chǎn)品、不動產(chǎn)、非上市公司股權(quán)、上市公司股份等，擁有豐富的家庭財(cái)富管理經(jīng)驗(yàn)，科學(xué)穩(wěn)健的運(yùn)營管理體系，為財(cái)富百年傳承保駕護(hù)航。

截至目前，公司簽約客戶近2000位，信托期限多在20-50年期間，100年期限單數(shù)不斷增加。簽約單數(shù)、實(shí)際交付現(xiàn)金規(guī)模年年增長，獲得了客戶、專家、專業(yè)權(quán)威機(jī)構(gòu)和合作伙伴的廣泛認(rèn)可，在各類評獎中屢獲殊榮。

本文源自外貿(mào)信托