北京1月23日訊中國證監(jiān)會貴州監(jiān)管局近日公布了關(guān)于對華夏航空（002928）股份有限公司及其相關(guān)人員采取責(zé)令改正行政監(jiān)管措施的決定、關(guān)于對立信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)采取出具警示函措施的決定。

中國證監(jiān)會貴州監(jiān)管局在現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)華夏航空股份有限公司(以下簡稱“華夏航空”，002928.SZ)2021年存在信息披露不及時，政府補助、營業(yè)收入、費用跨期確認(rèn)等核算不規(guī)范問題。

上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第三條第一款和第四條的規(guī)定。公司時任董事長胡曉軍、總經(jīng)理吳龍江、財務(wù)總監(jiān)張靜波、董事會秘書俸杰對公司上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第五十二條規(guī)定，中國證監(jiān)會貴州監(jiān)管局決定對華夏航空、胡曉軍、吳龍江、張靜波、俸杰采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

立信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)執(zhí)業(yè)華夏航空2021年年報審計項目中存在以下問題：

一、函證程序執(zhí)行不到位。未關(guān)注回函金額與發(fā)函金額的差異；部分函證未核對收發(fā)函地址；對回函日期在審計報告日后的單位，未執(zhí)行替代測試程序。上述行為不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1312號—函證》第十四條、第十七條、第十九條、第二十一條的規(guī)定。

二、非流動資產(chǎn)審計程序執(zhí)行不到位。未關(guān)注到公司在建工程延遲轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、跨期確認(rèn)長期待攤費用、長期股權(quán)投資核算不規(guī)范等問題。上述行為不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號—審計證據(jù)》第十條的規(guī)定。

三、期后事項審計程序執(zhí)行不到位。未關(guān)注到公司跨期確認(rèn)政府補助。上述行為不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1332號—期后事項》第九條和第十條的規(guī)定。

四、控制測試程序執(zhí)行不到位。長期資產(chǎn)管理內(nèi)部控制測試程序執(zhí)行不到位。上述行為不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號—審計證據(jù)》第十條的規(guī)定。

以上行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第四十六條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第五十五條的規(guī)定，中國證監(jiān)會貴州監(jiān)管局決定對立信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)所采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

相關(guān)法規(guī)：

《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第三條：信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時依法履行信息披露義務(wù)，披露的信息應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整，簡明清晰、通俗易懂，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

信息披露義務(wù)人披露的信息應(yīng)當(dāng)同時向所有投資者披露，不得提前向任何單位和個人泄露。但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

在內(nèi)幕信息依法披露前，內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人不得公開或者泄露該信息，不得利用該信息進行內(nèi)幕交易。任何單位和個人不得非法要求信息披露義務(wù)人提供依法需要披露但尚未披露的信息。

證券及其衍生品種同時在境內(nèi)境外公開發(fā)行、交易的，其信息披露義務(wù)人在境外市場披露的信息，應(yīng)當(dāng)同時在境內(nèi)市場披露。

《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第四條：上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)忠實、勤勉地履行職責(zé)，保證披露信息的真實、準(zhǔn)確、完整，信息披露及時、公平。

《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第四十六條：會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立并保持有效的質(zhì)量控制體系、獨立性管理和投資者保護機制，秉承風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟?，遵守法律、行政法?guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、職業(yè)道德守則及相關(guān)規(guī)定，完善鑒證程序，科學(xué)選用鑒證方法和技術(shù)，充分了解被鑒證單位及其環(huán)境，審慎關(guān)注重大錯報風(fēng)險，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，合理發(fā)表鑒證結(jié)論。

《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第五十二條：信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員違反本辦法的，中國證監(jiān)會為防范市場風(fēng)險，維護市場秩序，可以采取以下監(jiān)管措施：

(一)責(zé)令改正；

(二)監(jiān)管談話；

(三)出具警示函；

(四)責(zé)令公開說明；

(五)責(zé)令定期報告；

(六)責(zé)令暫停或者終止并購重組活動；(七)依法可以采取的其他監(jiān)管措施。

《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第五十五條：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項文件的證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)及其人員，違反法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會規(guī)定的，中國證監(jiān)會為防范市場風(fēng)險，維護市場秩序，可以采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令公開說明、責(zé)令定期報告等監(jiān)管措施；依法應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，由中國證監(jiān)會依照有關(guān)規(guī)定進行處罰。

以下為原文：

【行政監(jiān)管措施】關(guān)于對華夏航空股份有限公司及其相關(guān)人員采取責(zé)令改正行政監(jiān)管措施的決定

華夏航空股份有限公司、胡曉軍、吳龍江、張靜波、俸杰:

我局在現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)華夏航空股份有限公司(以下簡稱公司)2021年存在信息披露不及時,政府補助、營業(yè)收入、費用跨期確認(rèn)等核算不規(guī)范問題。

上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第三條第一款和第四條的規(guī)定。公司時任董事長胡曉軍、總經(jīng)理吳龍江、財務(wù)總監(jiān)張靜波、董事會秘書俸杰對公司上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第五十二條規(guī)定,我局決定對你們采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施,并記入證券期貨市場誠信檔案。請你公司及相關(guān)人員認(rèn)真吸取教訓(xùn),加強法律法規(guī)學(xué)習(xí),增強合法合規(guī)意識,及時履行信息披露義務(wù),切實提高規(guī)范運作水平,保證信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平。你們應(yīng)當(dāng)在收到本決定書后15個工作日向我局提交整改報告。

如果對本監(jiān)管措施不服,可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證監(jiān)會提出行政復(fù)議申請,也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間,上述監(jiān)管措施不停止執(zhí)行。

中國證券監(jiān)督管理委員會貴州監(jiān)管局

2023年1月18日

【行政監(jiān)管措施】關(guān)于對立信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)采取出具警示函措施的決定

立信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙):

經(jīng)查,你所在執(zhí)業(yè)華夏航空股份有限公司(以下簡稱華夏航空或公司)2021年年報審計項目中存在以下問題:

一、函證程序執(zhí)行不到位

未關(guān)注回函金額與發(fā)函金額的差異;部分函證未核對收發(fā)函地址;對回函日期在審計報告日后的單位,未執(zhí)行替代測試程序。

上述行為不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1312號—函證》第十四條、第十七條、第十九條、第二十一條的規(guī)定。

二、非流動資產(chǎn)審計程序執(zhí)行不到位

未關(guān)注到公司在建工程延遲轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、跨期確認(rèn)長期待攤費用、長期股權(quán)投資核算不規(guī)范等問題。

上述行為不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號—審計證據(jù)》第十條的規(guī)定。

三、期后事項審計程序執(zhí)行不到位

未關(guān)注到公司跨期確認(rèn)政府補助。

上述行為不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1332號—期后事項》第九條和第十條的規(guī)定。

四、控制測試程序執(zhí)行不到位

長期資產(chǎn)管理內(nèi)部控制測試程序執(zhí)行不到位。

上述行為不符合《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1301號—審計證據(jù)》第十條的規(guī)定。

以上行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第四十六條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第五十五條的規(guī)定,我局決定對你所采取出具警示函的行政監(jiān)管措施,并記入證券期貨市場誠信檔案。你所應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和中國注冊會計師審計準(zhǔn)則,建立健全質(zhì)量控制制度,加強內(nèi)部管理,規(guī)范執(zhí)業(yè)行為,提升執(zhí)業(yè)水平,確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量。你所應(yīng)當(dāng)在收到本決定書后15個工作日向我局提交整改報告。

如果對本監(jiān)督管理措施不服,可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請,也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間,上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

中國證券監(jiān)督管理委員會貴州監(jiān)管局

2023年1月18日