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資產(chǎn)管理辦法

二零二二年八月

目錄

固定資產(chǎn)管理篇

第一章 總則 3

第二章 固定資產(chǎn)基本內(nèi)容 3

第三章 固定資產(chǎn)管理分工 3

第四章 職責(zé) 4

第五章 固定資產(chǎn)日常管理 6

無(wú)形資產(chǎn)管理篇

第一章 總則 27

第二章 基礎(chǔ)管理 27

第三章 專(zhuān)利權(quán)管理 28

第四章 土地使用權(quán)管理 29

物資管理篇

第一章 總則 30

第二章 物資管理 31

第三章 廢舊物資處置 31

第四章 附則 32

固定資產(chǎn)管理總則第一條 固定資產(chǎn)是公司總資產(chǎn)的重要組成部分，制定本辦法旨在規(guī)范固定資產(chǎn)自申購(gòu)到退出企業(yè)的相關(guān)管理工作，保證公司固定資產(chǎn)賬賬相符、賬實(shí)相符，做到可以隨時(shí)清晰準(zhǔn)確的了解固定資產(chǎn)構(gòu)成、使用狀況等信息。

第二條 本辦法明確規(guī)范了固定資產(chǎn)管理內(nèi)容、流程以及相關(guān)管理部門(mén)的職責(zé)，各部門(mén)要嚴(yán)格執(zhí)行辦法和流程，履行部門(mén)職責(zé)。

第三條 本辦法適用于公司各部門(mén)、單位所有的固定資產(chǎn)管理工作。

固定資產(chǎn)的基本內(nèi)容第四條 固定資產(chǎn)的定義：固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有，使用年限在一年以上，單價(jià)在2000元以上的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、構(gòu)筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

第五條 固定資產(chǎn)種類(lèi)：依據(jù)目前應(yīng)用的財(cái)務(wù)系統(tǒng)將固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、其他設(shè)備。

第六條 固定資產(chǎn)的特點(diǎn)：價(jià)值大、使用期限長(zhǎng)、不會(huì)因使用過(guò)程的磨損改變實(shí)物形態(tài)。

固定資產(chǎn)管理分工第七條 為了讓固定資產(chǎn)更好地為企業(yè)服務(wù)，同時(shí)也提高固定資產(chǎn)的管理質(zhì)量，對(duì)固定資產(chǎn)管理工作做出如下分工：

1、設(shè)備動(dòng)力部是公司機(jī)器設(shè)備主管部門(mén)，統(tǒng)一管理公司機(jī)器設(shè)備、生產(chǎn)用運(yùn)輸設(shè)備。

2、生產(chǎn)技術(shù)部是房屋建筑物及其附屬設(shè)備的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)公司房屋建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)備的管理工作。

3、綜合管理部是辦公設(shè)備、管理用運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)公司辦公設(shè)備、管理用運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備的管理工作。

職責(zé)第八條 管理部門(mén)的職責(zé)：

1、組織、指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、配合使用部門(mén)做好設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)工作，確保設(shè)備完好、安全運(yùn)行。

2、定期組織設(shè)備的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，形成既定的盤(pán)點(diǎn)模式和流程。

3、根據(jù)使用部門(mén)設(shè)備使用情況，組織編制設(shè)備維修計(jì)劃、方案，并且隨時(shí)更新計(jì)劃。

4、負(fù)責(zé)范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的管理，將固定資產(chǎn)資料建檔、登記臺(tái)賬，負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收、組固、調(diào)撥、報(bào)廢等相關(guān)手續(xù)，為財(cái)務(wù)管理部會(huì)計(jì)核算提供原始依據(jù)，也為本部門(mén)固定資產(chǎn)檔案、臺(tái)賬的更新提供依據(jù)（檔案、臺(tái)賬也要附全套變更手續(xù)作為依據(jù)）。

5、配合財(cái)務(wù)管理部做好公司固定資產(chǎn)全面盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)管理范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果做好統(tǒng)計(jì)、分析、總結(jié)等。

第九條 財(cái)務(wù)管理部職責(zé)：

1、財(cái)務(wù)管理部是公司固定資產(chǎn)的牽頭管理部門(mén)。

2、負(fù)責(zé)建立、登記固定資產(chǎn)卡片、明細(xì)賬、總賬，固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提。

3、負(fù)責(zé)審核原始單據(jù)的規(guī)范性，依據(jù)原始單據(jù)將固定資產(chǎn)從啟用到退出企業(yè)過(guò)程中的一系列變更做賬務(wù)處理。

4、牽頭組織公司固定資產(chǎn)全面盤(pán)點(diǎn)工作，與管理部門(mén)對(duì)賬，匯總、分析盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。

第十條 使用部門(mén)、單位職責(zé)：

1、各使用部門(mén)、單位負(fù)責(zé)本單位的固定資產(chǎn)管理工作，應(yīng)設(shè)立專(zhuān)職或兼職設(shè)備管理員，每臺(tái)設(shè)備掛牌注明該設(shè)備的保管、保養(yǎng)、維護(hù)責(zé)任人。

2、建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，做好日常登記變更，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意內(nèi)部調(diào)撥、報(bào)廢等。

3、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)設(shè)備技術(shù)操作知識(shí)和本崗位職責(zé)，做好設(shè)備的保養(yǎng)維護(hù)等工作。

4、配合固定資產(chǎn)主管部門(mén)、財(cái)務(wù)管理部做好資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)、統(tǒng)計(jì)工作，還應(yīng)做好內(nèi)部固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，確保設(shè)備完好。

固定資產(chǎn)日常管理第十一條 新增固定資產(chǎn)

1、申購(gòu)固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)使用部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫(xiě)《固定資產(chǎn)申請(qǐng)購(gòu)置單》，由部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，報(bào)固定資產(chǎn)主管部門(mén)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，通過(guò)總經(jīng)理辦公會(huì)決策，董事會(huì)審批（金額較大股東會(huì)審批）。批準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)后，將《固定資產(chǎn)申請(qǐng)購(gòu)置單》報(bào)送采購(gòu)部，采購(gòu)部按照《采購(gòu)管理制度》辦理。

新增固定資產(chǎn)流程圖

股東會(huì) 董事會(huì) 總經(jīng)理辦公會(huì) 采購(gòu)部門(mén) 主管部門(mén) 使用部門(mén)

審批

決策

分管領(lǐng)導(dǎo)審核

分管領(lǐng)導(dǎo)審核

審批

部門(mén)負(fù)責(zé)人審核

部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)

填制申請(qǐng)購(gòu)置單

否 否 否 否

按采購(gòu)流程辦理

固定資產(chǎn)申請(qǐng)購(gòu)置單

申購(gòu)部門(mén)

資產(chǎn)名稱(chēng)

需用日期

規(guī)格型號(hào)

數(shù)量

臺(tái)

套

備注

申購(gòu)部門(mén)

年 月 日

分管領(lǐng)導(dǎo)

年 月 日

管理部門(mén)

年 月 日

分管領(lǐng)導(dǎo)

年 月 日

財(cái)務(wù)總監(jiān)

年 月 日

總經(jīng)理審批

年 月 日

本單一式三份，由申購(gòu)部門(mén)辦理手續(xù)，辦理完畢后交管理部門(mén)一份、采購(gòu)部門(mén)一份，申購(gòu)部門(mén)留存一份。

2、組固手續(xù)辦理：公司外購(gòu)固定資產(chǎn)，不論安裝與否，均應(yīng)由固定資產(chǎn)主管部門(mén)、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)管理部和固定資產(chǎn)使用部門(mén)一起驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填制一式四份的《固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單》。固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后當(dāng)月投入使用，由主管部門(mén)辦理組固手續(xù)，填制《組固申請(qǐng)單》。該審批單附件要齊全，購(gòu)入當(dāng)月交付使用的組固手續(xù)應(yīng)包括發(fā)票、合同、運(yùn)單、交接驗(yàn)收單。需要安裝的嚴(yán)格按照“先票后款”的原則結(jié)算，辦理組固手續(xù)時(shí)，要求附結(jié)算單、驗(yàn)收單，若手續(xù)不全，財(cái)務(wù)管理部有權(quán)拒絕接收該項(xiàng)固定資產(chǎn)組固的申請(qǐng)。

自行建造的固定資產(chǎn)，在建造完工后，應(yīng)由主管部門(mén)組織相關(guān)部門(mén)組成驗(yàn)收小組對(duì)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，同建造部門(mén)填制一式四份的《移交使用驗(yàn)收單》。主管部門(mén)和財(cái)務(wù)管理部依據(jù)自建項(xiàng)目日常耗用人工、材料、電費(fèi)等消耗統(tǒng)計(jì)，出具一式四份的自建固定資產(chǎn)決算單，該決算單由主管部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理簽字審批后，交主管部門(mén)作為辦理《組固申請(qǐng)單》的附件，《組固申請(qǐng)單》經(jīng)分管副總審核、總經(jīng)理審批后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部建卡入賬。

外包固定資產(chǎn)，應(yīng)依據(jù)《驗(yàn)工計(jì)價(jià)管理辦法》做好發(fā)票報(bào)銷(xiāo)與資金支付申請(qǐng)工作，財(cái)務(wù)管理部依據(jù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)核算“在建工程”。完工后，主管部門(mén)依據(jù)施工單位開(kāi)具的發(fā)票、施工合同、工程驗(yàn)收、工程結(jié)算等手續(xù)作為《組固申請(qǐng)單》的附件，辦理組固審批手續(xù)，完成審批手續(xù)后報(bào)財(cái)務(wù)部做轉(zhuǎn)固處理。

以上建造固定資產(chǎn)為房屋建筑物的，取得發(fā)票、合同、結(jié)算、驗(yàn)收手續(xù)后做預(yù)組固，預(yù)組固核算存在風(fēng)險(xiǎn)，只有在取得政府相關(guān)部門(mén)的驗(yàn)收和房產(chǎn)證后方可正式組固。

固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單

供應(yīng)商名稱(chēng)

合同編號(hào)

到貨時(shí)間

驗(yàn)收交接時(shí)間

存放地點(diǎn)

資產(chǎn)名稱(chēng)

規(guī)格型號(hào)

數(shù)量

臺(tái)

套

采購(gòu)部負(fù)責(zé)人

年 月 日

采購(gòu)部分管副總

使用部門(mén)負(fù)責(zé)人

年 月 日

使用部門(mén)分管副總

年 月 日

管理部門(mén)負(fù)責(zé)人

年 月 日

管理部門(mén)分管副總

年 月 日

本單一式五份，由主管部門(mén)辦理，完畢后留存本部門(mén)兩份、報(bào)采購(gòu)部一份、報(bào)使用部門(mén)一份、供應(yīng)商一份。

設(shè)備移交使用驗(yàn)收單

完工時(shí)間

移交時(shí)間

存放地點(diǎn)

資產(chǎn)名稱(chēng)

規(guī)格型號(hào)

數(shù)量

臺(tái)

套

管理部門(mén)

年 月 日

管理部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)

年 月 日

基建部門(mén)

年 月 日

使用部門(mén)

年 月 日

使用部門(mén)分
管領(lǐng)導(dǎo)

年 月 日

本單一式四份，由主管部門(mén)辦理手續(xù)，辦理完畢后留存管理部門(mén)兩份、報(bào)建造部門(mén)一份、使用部門(mén)一份。

房屋建筑物移交使用驗(yàn)收單

完工時(shí)間

移交時(shí)間

坐落地點(diǎn)

資產(chǎn)名稱(chēng)

建筑面積

規(guī)劃用途

管理部門(mén)

年 月 日

管理部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)

年 月 日

基建部門(mén)

年 月 日

使用部門(mén)

年 月 日

使用部門(mén)分
管領(lǐng)導(dǎo)

年 月 日

本單一式四份，由主管部門(mén)辦理手續(xù)，辦理完畢后留存管理部門(mén)兩份、報(bào)建造部門(mén)一份、使用部門(mén)一份。

辦理組固申請(qǐng)的流程

總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)管理部 分管領(lǐng)導(dǎo) 主管部門(mén)

審批

審核

審核

建卡入賬核算

審核

部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字

填制組固申請(qǐng)單

否 否 否 否

組固申請(qǐng)單

申請(qǐng)單編號(hào)

合同編號(hào)

供應(yīng)商
名稱(chēng)

資產(chǎn)名稱(chēng)

規(guī)格型號(hào)/建筑面積

數(shù)量

臺(tái)

套

資產(chǎn)單價(jià)

資產(chǎn)總價(jià)

存放/坐落地點(diǎn)

管理部門(mén)

年 月 日

管理部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)

年 月 日

財(cái)務(wù)管理部

年 月 日

財(cái)務(wù)總監(jiān)

年 月 日

總經(jīng)理審批

年 月 日

本單一式兩份，由主管部門(mén)辦理，辦理完畢后留存一份，財(cái)務(wù)一份。

3、新增資產(chǎn)折舊：新增固定資產(chǎn)一定要及時(shí)建卡建賬管理，財(cái)務(wù)管理部依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)新增固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入使用部門(mén)成本。

若購(gòu)入固定資產(chǎn)為舊資產(chǎn)，應(yīng)以購(gòu)買(mǎi)價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、修理費(fèi)等與資產(chǎn)相關(guān)的費(fèi)用作為資產(chǎn)原值組固，固定資產(chǎn)使用年限應(yīng)以該資產(chǎn)成新度乘以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定使用年限確定，或以第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估報(bào)告為準(zhǔn)。

第十二條 調(diào)撥

1、總原則：未經(jīng)批準(zhǔn)手續(xù)，任何使用部門(mén)、使用人不得擅自調(diào)撥、出借、處置公司固定資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，追究部門(mén)及經(jīng)辦人相關(guān)責(zé)任。

2、調(diào)撥：

固定資產(chǎn)調(diào)撥必須通過(guò)固定資產(chǎn)主管部門(mén)辦理手續(xù)，填制一式四份《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，首先由主管部門(mén)在調(diào)撥單上填寫(xiě)固定資產(chǎn)相關(guān)信息，及固定資產(chǎn)調(diào)入、調(diào)出部門(mén)和存放地點(diǎn)、責(zé)任人信息，報(bào)主管部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)審核。然后由調(diào)出、調(diào)入部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。完成審批手續(xù)后的《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》一份交財(cái)務(wù)管理部作為固定資產(chǎn)卡片變更依據(jù)，一份留存主管部門(mén)作為固定資產(chǎn)檔案、臺(tái)賬變更依據(jù)，剩余兩份分別返調(diào)入、調(diào)出部門(mén)作為變更臺(tái)賬依據(jù)。

辦公用設(shè)備、儀器、工具等在使用人調(diào)動(dòng)或離職前辦理好交接手續(xù)，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)清查審核，如未辦理相關(guān)手續(xù)致使相關(guān)資產(chǎn)發(fā)生損失，損失由監(jiān)管部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移流程

調(diào)入部門(mén) 調(diào)出部門(mén) 財(cái)務(wù)管理部 主管部門(mén)

辦理調(diào)撥單

部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字

部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字

填寫(xiě)信息

分管領(lǐng)導(dǎo)審核

部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字

分管領(lǐng)導(dǎo)審核

分管領(lǐng)導(dǎo)審核

資產(chǎn)轉(zhuǎn)移

固定資產(chǎn)調(diào)撥單

日期：

資產(chǎn)編碼

管理編碼

名稱(chēng)

型號(hào)

單位

數(shù)量

購(gòu)置時(shí)間

使用年限

已用年限

可用年限

原值（元）

凈殘值（元）

已提折舊（元）

凈值（元）

調(diào)撥事由

主管部門(mén)

分管領(lǐng)導(dǎo)

財(cái)務(wù)管理部

調(diào)出部門(mén)

分管領(lǐng)導(dǎo)

調(diào)入部門(mén)

分管領(lǐng)導(dǎo)

本單一式四份，由主管部門(mén)辦理手續(xù)，辦理完一份交財(cái)務(wù)，一份交調(diào)入部門(mén)，一份交調(diào)出部門(mén)，一份留存。

第十三條 清查盤(pán)點(diǎn)

為了隨時(shí)了解固定資產(chǎn)真實(shí)情況，確保固定資產(chǎn)完好、安全，各部門(mén)要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期清查、盤(pán)點(diǎn)，掌握固定資產(chǎn)實(shí)物各類(lèi)信息，確保賬實(shí)相符。

1、部門(mén)內(nèi)部定期清查盤(pán)點(diǎn)：

固定資產(chǎn)主管部門(mén)和使用部門(mén)要定期對(duì)范圍內(nèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行至少一季度一次的抽查盤(pán)點(diǎn)工作（盤(pán)點(diǎn)率至少達(dá)到25%），盤(pán)點(diǎn)時(shí)一定要保證以實(shí)物為準(zhǔn)，建立盈虧臺(tái)賬，為公司全面盤(pán)點(diǎn)奠定基礎(chǔ)。

2、公司定期組織全面盤(pán)點(diǎn)：

由財(cái)務(wù)管理部牽頭，各固定資產(chǎn)主管部門(mén)和使用部門(mén)負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作至少要一年開(kāi)展一次（一般情況下在10月開(kāi)始），由財(cái)務(wù)管理部發(fā)布盤(pán)點(diǎn)要求，盤(pán)點(diǎn)時(shí)要由相關(guān)部門(mén)組成清查小組，以實(shí)物為準(zhǔn)編制盤(pán)點(diǎn)表，由財(cái)務(wù)管理部出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。每年一次的固定資產(chǎn)全面盤(pán)點(diǎn)工作要做到真實(shí)、徹底，且要召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的處理方式進(jìn)行研討，研討后向董事會(huì)（股東會(huì)）提出處理申請(qǐng)，財(cái)務(wù)管理部依據(jù)董事會(huì)（股東會(huì)）批示結(jié)果處理賬務(wù)，主管部門(mén)和使用部門(mén)依據(jù)結(jié)果變更臺(tái)賬、檔案。

3、其他需要不定期清查盤(pán)點(diǎn)的情況：

（1）總經(jīng)理根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要下達(dá)臨時(shí)性固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)指令，依據(jù)指令組織開(kāi)展清查盤(pán)點(diǎn)工作。

（2）固定資產(chǎn)直接管理人員、使用人員調(diào)動(dòng)或離職前，要對(duì)該固定資產(chǎn)的使用情況等進(jìn)行臨時(shí)性清查盤(pán)點(diǎn)。

（3）部門(mén)、單位職能變化或新增部門(mén)要辦理固定資產(chǎn)交接時(shí)，該部門(mén)管理和使用范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)都要進(jìn)行臨時(shí)性清查盤(pán)點(diǎn)。

（4）其他需要臨時(shí)清查盤(pán)點(diǎn)的情況。

固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)流程

總經(jīng)理辦公會(huì) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)管理部 主管/使用部門(mén)

審批

提出盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃

發(fā)出盤(pán)點(diǎn)通知

組織召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)會(huì)議

現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)

填制盤(pán)點(diǎn)表、簽字（包括分管領(lǐng)導(dǎo)）

整理匯總盤(pán)點(diǎn)表

審核

出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告

組織召開(kāi)總結(jié)會(huì)議

盈虧處理申請(qǐng)

決策

審核

變更臺(tái)賬、檔案

賬務(wù)處理

報(bào)董事會(huì)（股東會(huì)）批準(zhǔn)

第十四條 轉(zhuǎn)讓

固定資產(chǎn)主管部門(mén)應(yīng)隨時(shí)關(guān)注固定資產(chǎn)的使用情況，在固定資產(chǎn)閑置時(shí)，分析閑置原因，如長(zhǎng)期閑置，應(yīng)組織召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議研討該資產(chǎn)是否有重新啟用的必要性，不必要重新啟用時(shí)，主管部門(mén)出具轉(zhuǎn)讓草案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)決策?？偨?jīng)理辦公會(huì)通過(guò)轉(zhuǎn)讓方案后，由主管部門(mén)辦理《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批單》手續(xù)，書(shū)寫(xiě)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)，報(bào)董事會(huì)（股東會(huì)）審批，審批通過(guò)后走合同審批流程，簽訂合同。手續(xù)齊全后交到財(cái)務(wù)管理部（會(huì)議紀(jì)要、轉(zhuǎn)讓審批單、董事會(huì)審批意見(jiàn)、轉(zhuǎn)讓合同），由財(cái)務(wù)管理部辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)（收款、開(kāi)票事宜），財(cái)務(wù)管理部開(kāi)具發(fā)票后，將應(yīng)給購(gòu)貨方的發(fā)票聯(lián)移交主管部門(mén)。

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓流程

總經(jīng)理辦公會(huì) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部 鑒定小組 分管領(lǐng)導(dǎo) 主管部門(mén)

擬定轉(zhuǎn)讓草案 報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)

決策

審批

審核

審核

審核

審核

書(shū)寫(xiě)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)

填制轉(zhuǎn)讓審批單

登記接收發(fā)票

登記移交發(fā)票

辦理財(cái)務(wù)手續(xù)

簽訂合同

報(bào)董事會(huì)（股東代表）批準(zhǔn)

審批

審核

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批單

日期：

資產(chǎn)編碼

管理編碼

名稱(chēng)

型號(hào)

單位

數(shù)量

購(gòu)置時(shí)間

已用年限

可用年限

原值（元）

凈殘值（元）

已提折舊（元）

凈值（元）

處理價(jià)值（元）

事由

主管部門(mén)
處理意見(jiàn)

分管領(lǐng)導(dǎo)

鑒定小組

意見(jiàn)

財(cái)務(wù)管理部

財(cái)務(wù)總監(jiān)

總經(jīng)理

本單一式兩份，一份交公司財(cái)務(wù)部，一份主管部門(mén)留存。

第十五條 報(bào)廢處置

公司固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，由使用部門(mén)向主管部門(mén)提出申請(qǐng)，列明待報(bào)廢資產(chǎn)信息，主管部門(mén)組織鑒定小組現(xiàn)場(chǎng)鑒定核查。核查屬實(shí)后主管部門(mén)擬定報(bào)廢草案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)決策?？偨?jīng)理辦公會(huì)通過(guò)后，主管部門(mén)辦理報(bào)廢處置手續(xù)，填制一式五份的《固定資產(chǎn)報(bào)廢處置單》，最終由董事會(huì)（股東會(huì)）批準(zhǔn)報(bào)廢處置。

凡是經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢處置的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)使用，由主管部門(mén)將報(bào)廢固定資產(chǎn)封存，根據(jù)報(bào)廢處置單、董事會(huì)（股東會(huì)）審批作價(jià)處理，最后將合同、報(bào)廢處置單、董事會(huì)（股東會(huì)）審批意見(jiàn)報(bào)財(cái)務(wù)管理部，由財(cái)務(wù)管理部辦理財(cái)務(wù)手續(xù)（收款、開(kāi)票），發(fā)票開(kāi)具后將購(gòu)買(mǎi)方發(fā)票聯(lián)移交主管部門(mén)登記。

固定資產(chǎn)報(bào)廢處置流程

總經(jīng)理辦公會(huì) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)管理部 分管領(lǐng)導(dǎo) 主管部門(mén) 使用部門(mén)

組織鑒定小組鑒定

提交報(bào)廢申請(qǐng)

擬定報(bào)廢處置草案

決策

審批

審核

填寫(xiě)相關(guān)信息

審核

辦理報(bào)廢處置、申請(qǐng)手續(xù)

報(bào)董事會(huì)（股東會(huì)）審批

封存資產(chǎn)

簽訂合同

辦理財(cái)務(wù)手續(xù)

登記接收發(fā)票

登記移交發(fā)票

固定資產(chǎn)報(bào)廢處置單

使用部門(mén)/單位

管理人

報(bào)廢日期

資產(chǎn)編碼

管理編碼

資產(chǎn)名稱(chēng)

規(guī)格

單位

數(shù)量

購(gòu)置日期

購(gòu)置價(jià)

組固日期

使用年限

已用年限

原值

凈殘值

已提折舊

凈值

報(bào)廢原因

主管部門(mén)
處理意見(jiàn)

分管領(lǐng)導(dǎo)

鑒定小組意見(jiàn)

財(cái)務(wù)管理部

財(cái)務(wù)總監(jiān)

總經(jīng)理

本單一式三份，主管部門(mén)辦理，辦理完畢后留存一份，返使用部門(mén)一份，財(cái)務(wù)部一份。

無(wú)形資產(chǎn)管理第一章 總則

第一條 為了規(guī)范公司無(wú)形資產(chǎn)的管理工作，從而加強(qiáng)公司資產(chǎn)的整體管理，特制訂本辦法

第二條 本辦法明確了無(wú)形資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理以及取得、日常管理的內(nèi)容。

第三條 本辦法適用于XXXXXX有限公司的無(wú)形資產(chǎn)管理工作。

第二章 礎(chǔ)管理

第四條 無(wú)形資產(chǎn)定義：指本公司擁有或控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)。

第五條 原則：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理。在財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一管理資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，主管部門(mén)要具體進(jìn)行管理。

第六條 公司無(wú)形資產(chǎn)范圍：包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、土地使用權(quán)等。

第三章 專(zhuān)利權(quán)的管理

第七條 取得：專(zhuān)利權(quán)的取得分為外購(gòu)和自行開(kāi)發(fā)兩種方式，外購(gòu)專(zhuān)利權(quán)經(jīng)股東單位批準(zhǔn)后，主管部門(mén)和使用部門(mén)按照合同和技術(shù)交底文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。

第八條 自行開(kāi)發(fā)的專(zhuān)利權(quán)由專(zhuān)利權(quán)形成部門(mén)提出驗(yàn)收申請(qǐng)，主管部門(mén)組織驗(yàn)收小組進(jìn)行驗(yàn)收，財(cái)務(wù)管理部收到驗(yàn)收確認(rèn)單后，將該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的研發(fā)支出進(jìn)行匯總，會(huì)同主管部門(mén)出具決算單。后續(xù)申辦工作由主管部門(mén)負(fù)責(zé)，在取得專(zhuān)利證書(shū)后，將立項(xiàng)文件、驗(yàn)收單、決算單、專(zhuān)利證書(shū)復(fù)印件匯總，擬定無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)申請(qǐng)，主管部門(mén)將擬定的申請(qǐng)上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)決策和董事會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)管理部依據(jù)申請(qǐng)及附件辦理無(wú)形資產(chǎn)入賬手續(xù)。

總經(jīng)理辦公會(huì) 財(cái)務(wù)管理部 主管部門(mén) 形成部門(mén)

提出驗(yàn)收申請(qǐng)

負(fù)責(zé)人審核

否

組織出具決算

組織驗(yàn)收小組驗(yàn)收

分管領(lǐng)導(dǎo)審核

申辦專(zhuān)利權(quán)

否

決策

擬定申請(qǐng)

否

匯總手續(xù)

報(bào)董事會(huì)審批

入賬核算

專(zhuān)利驗(yàn)收單

申請(qǐng)部門(mén)

申請(qǐng)時(shí)間

專(zhuān)利名稱(chēng)

開(kāi)始時(shí)間

完成時(shí)間

時(shí)長(zhǎng)

形成部門(mén)

年 月 日

分管領(lǐng)導(dǎo)

年 月 日

驗(yàn)收小組

年 月 日

驗(yàn)收結(jié)果

本單由主管部門(mén)辦理，一式三份，一份留存、一份返形成部門(mén)、一份交財(cái)務(wù)部。

第九條 日常管理：符合無(wú)形資產(chǎn)管理原則，財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一管理，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》入賬、建卡、攤銷(xiāo)。主管部門(mén)分專(zhuān)利建立明細(xì)臺(tái)賬，不僅要分?jǐn)偟怯泴?zhuān)利對(duì)應(yīng)的研發(fā)支出，還要登記專(zhuān)利權(quán)給企業(yè)帶來(lái)什么效益、有效期是多久、維護(hù)費(fèi)用是否按期繳納、權(quán)利是否得到保障等內(nèi)容。

第十條 職工在崗期間為公司研發(fā)的專(zhuān)利權(quán)歸公司所有。

第四章 土地使用權(quán)

第十一條 取得：公司確定征用土地時(shí)，主管部門(mén)先按照《征占用土地管理辦法》做好實(shí)測(cè)，完成征用土地確認(rèn)單，過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)手續(xù),由財(cái)務(wù)管理部通過(guò)“在建工程”核算歸集。在取得土地使用證后，財(cái)務(wù)管理部會(huì)同主管部門(mén)出具決算單，主管部門(mén)及時(shí)將土地轉(zhuǎn)讓合同、宗地圖、決算單、土地使用證復(fù)印件匯總擬定轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)的申請(qǐng)，申請(qǐng)通過(guò)總經(jīng)理辦公會(huì)決策，報(bào)董事會(huì)（股東會(huì)）批準(zhǔn)后，方可將土地轉(zhuǎn)讓合同、宗地圖、決算單、土地使用證復(fù)印件、會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)批準(zhǔn)的申請(qǐng)報(bào)財(cái)務(wù)管理部，由財(cái)務(wù)管理部做好入賬處理。

第十二條 日常管理：財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一管理資產(chǎn)，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》做好土地使用權(quán)的入賬、建卡、攤銷(xiāo)等工作。主管部門(mén)同時(shí)要建立臺(tái)賬并按坐標(biāo)作圖，做好其他相關(guān)工作。

第三篇 物資管理

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)公司物資管理，結(jié)合公司實(shí)際情況，對(duì)物資管理的內(nèi)容做出具體規(guī)范，使其在管理上具有可操作性和可控性，特制訂本辦法。

第二條 本辦法主要明確了物資管理和廢舊物資的處置。

第三條 本辦法適用于XXXXXX有限公司的物資管理工作。

物資管理第四條 本辦法所稱(chēng)物資包括原材料、低值易耗品、庫(kù)存商品、廢舊物資。

第五條 原材料和低值易耗品主管部門(mén)每月應(yīng)按時(shí)編制消耗月報(bào)表，報(bào)送財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)管理部依據(jù)消耗報(bào)表歸集成本費(fèi)用。成本會(huì)計(jì)每月應(yīng)與材料會(huì)計(jì)和低值易耗品核算人員進(jìn)行對(duì)賬，已入庫(kù)發(fā)票未到的物資，應(yīng)做好暫估核算，保證賬賬相符。保管員和材料會(huì)計(jì)應(yīng)每月進(jìn)行庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)，自點(diǎn)率不低于30%。每半年財(cái)務(wù)管理部應(yīng)牽頭組織對(duì)物資進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

第六條 庫(kù)存商品核算人員應(yīng)于每月按時(shí)將入庫(kù)報(bào)表報(bào)送財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)管理部根據(jù)報(bào)表核算入庫(kù)產(chǎn)品。產(chǎn)品銷(xiāo)售中，在滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件時(shí)，即使不開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，也應(yīng)該確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入。成本會(huì)計(jì)應(yīng)每月與庫(kù)存商品核算人員進(jìn)行對(duì)賬，庫(kù)存商品保管人員應(yīng)每月對(duì)庫(kù)存商品按批次進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理部每半年進(jìn)組織一次庫(kù)存商品全面盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

第三章 廢舊物資處置

第七條 廢舊物資包括因毀損、變質(zhì)等原因?qū)е聼o(wú)法滿(mǎn)足生產(chǎn)需要且無(wú)法再維修利用或維修費(fèi)用比更換費(fèi)用還高的物資。廢舊物資的鑒定由主管部門(mén)組織鑒定小組來(lái)完成。

第八條 廢舊物資處置手續(xù)由物資主管部門(mén)主辦。首先將報(bào)廢申請(qǐng)（影像資料作為報(bào)廢申請(qǐng)附件）和擬處理草案提交總經(jīng)理辦公會(huì)審批，并將擬處理物資封存，如達(dá)到董事會(huì)（股東會(huì)）要求上報(bào)額度，應(yīng)報(bào)董事會(huì)（股東會(huì)）審批。報(bào)廢處置審批通過(guò)后，已報(bào)廢物資嚴(yán)禁使用，同時(shí)通過(guò)逆向招標(biāo)的方式簽訂銷(xiāo)售合同。

合同生效后，主管部門(mén)會(huì)同購(gòu)買(mǎi)方、質(zhì)檢部對(duì)物資進(jìn)行分類(lèi)檢斤計(jì)量，計(jì)量單作為結(jié)算銷(xiāo)售價(jià)款的重要依據(jù)。經(jīng)參與方簽字確認(rèn)后與審批通過(guò)后的報(bào)廢申請(qǐng)、處理草案、會(huì)議紀(jì)要、物資影像資料及銷(xiāo)售合同一并交到財(cái)務(wù)管理部。由財(cái)務(wù)管理部辦理收款手續(xù)，只有確認(rèn)收到款項(xiàng)后，方可發(fā)出廢舊物資并辦理開(kāi)票手續(xù)。

第四章 附則

第九條 以上涉及經(jīng)董事會(huì)（股東會(huì)）批準(zhǔn)處置的資產(chǎn)，在處置后均應(yīng)在董事會(huì)（股東會(huì)）備案。

第十條 本辦法由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋、修訂。

第十一條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。