2月6日晚間，資本市場(chǎng)傳來(lái)大消息：

160億市值的東北證券，因涉嫌在豫金剛石的定增中造假等問(wèn)題，遭證監(jiān)會(huì)立案。

豫金剛石，曾為國(guó)內(nèi)人造鉆石行業(yè)龍頭，此前被調(diào)查發(fā)現(xiàn)存在六大重大違規(guī)，包括實(shí)控人及關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金，年報(bào)40％的利潤(rùn)虛增等等。

而在豫金剛石造假期間，東北證券作為保薦機(jī)構(gòu)還助力其定增圈錢45億，所以當(dāng)豫金剛石財(cái)務(wù)造假的消息傳出，當(dāng)時(shí)就有媒體追問(wèn)：作為保薦機(jī)構(gòu)的東北證券有沒(méi)有勤勉盡責(zé)？投資者產(chǎn)生的損失到底要不要負(fù)連帶責(zé)任？

2022年6月，豫金剛石被摘牌退市，眼下東北證券也被立案。證監(jiān)會(huì)這波“秋后算賬”，應(yīng)該也算多年之后給了投資人一個(gè)交代。

復(fù)盤“人造鉆石大王”造假案

東北證券助力圈錢45億

資料顯示，豫金剛石成立于2004年12月，主導(dǎo)產(chǎn)品為人造金剛石，人造金剛石產(chǎn)銷量位居全國(guó)第三。

2016年11月，豫金剛石進(jìn)行定增，東北證券擔(dān)任該定增項(xiàng)目的保薦機(jī)構(gòu)。據(jù)澎湃新聞報(bào)道，此次募集資金總額為45.88億元，扣除發(fā)行費(fèi)用后，實(shí)際募集資金凈額為45.68億元。

2020年4月，豫金剛石因業(yè)績(jī)變臉被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。后來(lái)經(jīng)查明，豫金剛石涉嫌重大財(cái)務(wù)造假，2016年至2019年財(cái)務(wù)信息披露嚴(yán)重不實(shí)。

根據(jù)當(dāng)時(shí)的公告，豫金剛石存在六大違規(guī)事實(shí)，這六大違規(guī)可以總結(jié)成以下三點(diǎn)：

一是連續(xù)三年累計(jì)虛增利潤(rùn)數(shù)億元；二是未依法披露對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易合計(jì)34筆，合計(jì)金額41.32億元；三是實(shí)控人及關(guān)聯(lián)方占用上市公司超31億元。

造假就造假，關(guān)鍵是保薦機(jī)構(gòu)東北證券和審計(jì)機(jī)構(gòu)亞太還通通“視而不見(jiàn)”，這就讓一眾投資人覺(jué)得非常難以理解。

前者東北證券在45億定增項(xiàng)目保薦書中給出了“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠”的肯定表述，并且對(duì)于豫金剛石的內(nèi)部控制核查結(jié)論均給出了“符合監(jiān)管要求”及“有效”等字眼。

但豫金剛石明明在此期間涉及巨大資金占用及巨額違規(guī)擔(dān)保，足以證明該公司治理存在重大缺陷，其內(nèi)部控制有效性存疑，而東北證券偏偏得出了與事實(shí)相違背的結(jié)論，不由得讓人好奇東北證券對(duì)于豫金剛石的內(nèi)部控制核查是否是流于形式？

后者亞太審計(jì)機(jī)構(gòu)則在豫金剛石財(cái)務(wù)造假期間，對(duì)豫金剛石虛假的年報(bào)出具了“無(wú)虛假”意思的信用背書。

2022年業(yè)績(jī)暴降

IPO承銷保薦收入倒數(shù)

豫金剛石造假4年，究竟是中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)導(dǎo)致，還是執(zhí)業(yè)水平堪憂造成？從東北證券昨晚發(fā)布的公告看，其涉嫌未勤勉盡責(zé)，后續(xù)會(huì)受到何種處罰，財(cái)通社會(huì)持續(xù)關(guān)注。

不過(guò)從此前涉及財(cái)務(wù)造假的案例看，相關(guān)中介機(jī)構(gòu)需要承擔(dān)連帶責(zé)任并且向投資者補(bǔ)償?shù)馁Y金數(shù)額還不小。

萬(wàn)福生科曾在2008年至2011年間虛增收入和利潤(rùn)，作為其保薦機(jī)構(gòu)的平安證券，彼時(shí)遭到了從保薦制度開始以來(lái)證監(jiān)會(huì)開出的最嚴(yán)厲的罰單，不僅被處罰5110萬(wàn)元而且還設(shè)立3億萬(wàn)福生科股民補(bǔ)償基金，開創(chuàng)了保薦機(jī)構(gòu)對(duì)于投資者快速補(bǔ)償機(jī)制的先河。同時(shí)，平安證券還被責(zé)令改正違法行為，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入2555萬(wàn)元，暫停保薦業(yè)務(wù)許可3個(gè)月！

除了平安證券，興業(yè)證券2016年因保薦欣泰電氣“踩雷”也被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。調(diào)查期間，興業(yè)證券多達(dá)60余個(gè)投行項(xiàng)目遭受牽連，全部停擺。最終，興業(yè)證券被給予警告，處以2460萬(wàn)元罰款，并設(shè)立了5.5億元欣泰電氣投資者先行賠付專項(xiàng)基金；兩位欣泰電氣項(xiàng)目保薦代表人被給予警告，處以30萬(wàn)元罰款，撤銷證券從業(yè)資格，10年內(nèi)禁入證券市場(chǎng)。

根據(jù)官網(wǎng)，東北證券前身為吉林省證券公司，2007年8月在深交所掛牌上市。

2022年，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入50.81億元，較上年同期減少32.05％；實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東凈利潤(rùn)2.30億元，較上年同期減少85.81％。

Wind數(shù)據(jù)顯示，東北證券IPO承銷保薦項(xiàng)目，2022年成功發(fā)行的僅有2家，較2021年減少3家；承銷金額合計(jì)2.26億元，同比減少92.01％；承銷保薦收入合計(jì)0.16億元，同比減少89.88％，承銷保薦收入在65家券商中位列第55名。

2022年券商IPO承銷保薦收入排行榜

數(shù)據(jù)來(lái)源：Wind，制圖：標(biāo)點(diǎn)財(cái)經(jīng)

2022年底，東北證券持股5％以上的重要股東吉林信托宣布減持。

幾乎在同一時(shí)間，東北證券吉林延吉光明街證券營(yíng)業(yè)部因違反外匯賬戶管理規(guī)定，被國(guó)家外匯管理局延邊州中心支局責(zé)令改正、警告，并處罰款10萬(wàn)元。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，這是東北證券近一個(gè)月內(nèi)第6家營(yíng)業(yè)部因違反外匯賬戶管理規(guī)定被罰。

截圖自國(guó)家外匯管理局吉林省分局

二級(jí)市場(chǎng)方面，截至今日收盤，東北證券股價(jià)跌1.87％報(bào)6.82元/股，總市值跌破160億元。

本文源自財(cái)通社