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企家法研院

企家法研院致力于境內(nèi)外家族客戶(hù)法律服務(wù)。團(tuán)隊(duì)匯聚了婚姻家事、企業(yè)治理、信托、保險(xiǎn)、國(guó)際投資等專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域精英律師。不僅為客戶(hù)設(shè)計(jì)安全高效的全球化家族財(cái)富配置方案，更為基業(yè)長(zhǎng)青的家族事業(yè)和家族文化保駕護(hù)航。

企家律師團(tuán)隊(duì)

我們一直說(shuō)家族財(cái)富傳承，不管是私人銀行還是保險(xiǎn)公司，一直在追求的是高凈值客戶(hù)。然而我們發(fā)現(xiàn)“高凈值”客戶(hù)并應(yīng)當(dāng)只以?xún)糍Y產(chǎn)作為判斷的唯一標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)槲覀兒芏噘Y產(chǎn)雄厚的企業(yè)家們，他們主要集中在50后、60后，中國(guó)發(fā)展創(chuàng)業(yè)的第一代，他們可能沒(méi)有很高的文化，也沒(méi)有接受過(guò)素質(zhì)教育，但是在那個(gè)年代，他們敢想敢干，跟著國(guó)家的飛速發(fā)展積累了豐厚的財(cái)富。

我的一個(gè)客戶(hù)，在80年代發(fā)家，自己的企業(yè)現(xiàn)在依舊是當(dāng)?shù)氐凝堫^企業(yè)，自己所有的現(xiàn)金存款放在銀行理財(cái)，公司股權(quán)直接更名給剛成年的二代經(jīng)營(yíng)，他們沒(méi)有家族傳承的想法，我認(rèn)為這可能就不能算我們追求的高凈值客戶(hù)。同時(shí)隨著科技的發(fā)展，也涌現(xiàn)了新一代的創(chuàng)業(yè)者們，他們文化程度高，專(zhuān)業(yè)技術(shù)強(qiáng)，尤其隨著新興行業(yè)的發(fā)展，迅速積累了豐富的財(cái)富，而這一類(lèi)的企業(yè)家、創(chuàng)業(yè)者們，他們更加愿意提前做家族傳承的考慮。這兩類(lèi)人群理念為什么會(huì)有如此的差別？

我認(rèn)為是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)問(wèn)題。意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)提前防范風(fēng)險(xiǎn)，我們國(guó)家的創(chuàng)一代們，他們?cè)谧钊菀鬃銎髽I(yè)的時(shí)代發(fā)家，現(xiàn)在已經(jīng)到了做了退居二線(xiàn)的準(zhǔn)備，自己已經(jīng)生活優(yōu)渥，再把創(chuàng)立的家業(yè)就直接給到子女，沒(méi)有憂(yōu)患意識(shí)，根本不會(huì)也無(wú)法考慮二代甚至三代四代長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，至少他們認(rèn)為自己預(yù)留給子孫的錢(qián)已經(jīng)完全能夠給他們提供優(yōu)渥的圣后。而新一代的創(chuàng)業(yè)者們，他們?cè)诟?jìng)爭(zhēng)激烈的當(dāng)下做企業(yè)發(fā)家，綜合素質(zhì)本來(lái)就高，加上他們還在經(jīng)營(yíng)著企業(yè)，時(shí)刻保持著風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，考慮會(huì)更加全面，當(dāng)然這一類(lèi)群體運(yùn)用家族傳承的工具主要是來(lái)降低家庭債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

所以，回歸到家族傳承的本質(zhì)，如何將積累的家族財(cái)富順利的傳承到下一代人的手中，打破“富不過(guò)三代”的魔咒，并且防止自己辛苦創(chuàng)立的事業(yè)因?yàn)橄乱淮说幕樽?、意外等種種情形而改姓的風(fēng)險(xiǎn)，家族財(cái)富傳承事前規(guī)劃對(duì)于我們上文說(shuō)的創(chuàng)一代來(lái)說(shuō)是非常有必要。

財(cái)富傳承提前規(guī)劃有利于防止家族成員爭(zhēng)產(chǎn)，避免復(fù)雜的繼承糾紛

臺(tái)塑集團(tuán)創(chuàng)始人王永慶在2008年視察生產(chǎn)線(xiàn)和業(yè)務(wù)過(guò)程中病逝于美國(guó)新澤西州，而其在生前并沒(méi)有制定相關(guān)的遺產(chǎn)規(guī)劃。據(jù)《福布斯》雜志調(diào)查，王永慶所留下遺產(chǎn)約2222億新臺(tái)幣，折合人民幣為460多億元。其中除國(guó)內(nèi)資產(chǎn)外，王永慶在美圍、瑞士均有資產(chǎn)，資產(chǎn)狀況極為復(fù)雜。王永慶的突然去世讓所有子女措手不及。因?yàn)闆](méi)有留下相關(guān)遺囑，遺產(chǎn)須由王永慶妻子與子女共同協(xié)商處理，且王永慶的妻妾、子女眾多，利益較難協(xié)調(diào)，導(dǎo)致各繼承人持續(xù)處于激烈的遺產(chǎn)爭(zhēng)奪戰(zhàn)中。各大繼承人為爭(zhēng)奪公司股權(quán)采取各種訴訟手段，這必將導(dǎo)致公司管理權(quán)的分散，最終影響家族企業(yè)的順利交接與長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

同樣的是2013年12月20日，云南柏聯(lián)集團(tuán)總裁郝琳在法國(guó)著名葡萄酒產(chǎn)地波爾多市收購(gòu)一大型酒莊后，與兒子等總共四人搭乘直升機(jī)空中巡視酒莊時(shí)不幸發(fā)生意外，機(jī)上無(wú)人生還，留下200億遺產(chǎn)，引發(fā)自己的父親和妻子之間長(zhǎng)達(dá)五年的遺產(chǎn)糾紛訴訟。

這些案例應(yīng)當(dāng)給企業(yè)家們敲響警鐘，如果不未雨綢繆，提前做好人身意外的應(yīng)急預(yù)案和財(cái)富傳承規(guī)劃，資產(chǎn)越多的人士，留給家人的潛在風(fēng)險(xiǎn)就越大、訴訟糾紛就越多、社會(huì)負(fù)面影響就越嚴(yán)重。財(cái)富真正的擁有者，應(yīng)該無(wú)論是生前還是身后都能掌控自己財(cái)富的走向。對(duì)財(cái)富傳承的提前安排有助于幫助化解相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)家族企業(yè)、家族財(cái)富的有效傳承。財(cái)富人士如果想進(jìn)行財(cái)富傳承，就必須在生前將自身的財(cái)產(chǎn)構(gòu)成、家庭成員情況以及自己的分配意愿進(jìn)行充分衡量與梳理，有針對(duì)性地對(duì)自己財(cái)產(chǎn)使用不同傳承工具，確保財(cái)產(chǎn)的有效傳承并帶來(lái)家族和諧。

財(cái)富傳承規(guī)劃可以未雨綢繆進(jìn)行有效稅務(wù)籌劃

目前世界上已有100多個(gè)國(guó)家（地區(qū)）開(kāi)征遺產(chǎn)稅，其中美國(guó)的遺產(chǎn)稅采用超額累進(jìn)稅率，最高的稅率達(dá)到55％。目前我國(guó)雖未開(kāi)征遺產(chǎn)稅，但隨著稅制體制的逐步改革與完善，遺產(chǎn)稅的征收在未來(lái)成為可能。2013年２月發(fā)布的《關(guān)于深化分配制度改革的若干意見(jiàn)》中，首次提到正在研究征收遺產(chǎn)稅的具體方法。一旦遺產(chǎn)稅開(kāi)始征收，高凈值人士的財(cái)富在身后面臨大幅縮水的風(fēng)險(xiǎn)，而且由于繼承人需要先繳納高額遺產(chǎn)稅才可以繼承遺產(chǎn)，這些都會(huì)導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)不能順利有效傳承。

在王永慶案例中，所留下遺產(chǎn)適用于臺(tái)灣50％的遺產(chǎn)稅，同時(shí)其所持有的美國(guó)資產(chǎn)同樣需要遵守美國(guó)稅法規(guī)定，繳納一定的遺產(chǎn)稅。遺產(chǎn)稅的征收，使王永慶傳承的家族財(cái)富急速縮水。所以高凈值人士十分有必要提前做好財(cái)富傳承規(guī)劃，充分考慮到未來(lái)有可能的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，綜合運(yùn)用各種工具合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。目前，某些保險(xiǎn)產(chǎn)品以及家族信托等金融工具中在財(cái)富傳承領(lǐng)域均能實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃功能。

財(cái)富傳承規(guī)劃有利于避免繼承人管理使用財(cái)產(chǎn)不當(dāng)導(dǎo)致的財(cái)富損失

我國(guó)在《繼承法》中對(duì)遺囑做出了必繼份的限制，目的就是為保證家族中缺乏勞動(dòng)能力又沒(méi)有生活來(lái)源的繼承人保留必要的遺產(chǎn)份額。雖然法律保障了這部分繼承人的合法權(quán)益，但現(xiàn)實(shí)傳承情況往往更加復(fù)雜，法律無(wú)法細(xì)致考慮到方方面面。例如，法律繼承無(wú)法解決未成年人繼承財(cái)產(chǎn)后的財(cái)產(chǎn)不合理安排風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法解決子女繼承大筆財(cái)產(chǎn)后大筆揮霍、坐吃山空的風(fēng)險(xiǎn)。

一夜輸光的富二代，名叫施寅寅，年紀(jì)輕輕，但他的家族從事鉆石買(mǎi)賣(mài)，在長(zhǎng)三角地區(qū)，有多家的珠寶公司，一年的營(yíng)業(yè)額有十億人民幣，他在2010年結(jié)婚時(shí)，迎親車(chē)隊(duì)是由十多輛，每輛價(jià)格都超過(guò)百萬(wàn)元人民幣的超級(jí)跑車(chē)所組成，當(dāng)時(shí)整個(gè)車(chē)隊(duì)，被封為最牛的迎親車(chē)隊(duì)，而施寅寅也被稱(chēng)為鉆石富二代，一時(shí)間感覺(jué)不可一世。但這樣的風(fēng)光卻撐不了多久，這名富二代，2011去澳門(mén)的賭場(chǎng)豪賭，手氣背又不肯認(rèn)輸，就在一夜之間，輸?shù)舫^(guò)十五億人民幣，沒(méi)想到他還不肯罷手，回過(guò)頭又向岳父母，借了8000萬(wàn)元人民幣想要翻本。卻一樣輸?shù)囊幻皇＃耶a(chǎn)都輸光了，鉆石黃金店面，全都關(guān)門(mén)歇業(yè)，一家三口也就此下落不明，只留下豪宅大門(mén)上，貼滿(mǎn)一堆欠繳催費(fèi)的通知單。

綜上，財(cái)富傳承關(guān)乎一個(gè)家族的長(zhǎng)久興衰，家族財(cái)富傳承關(guān)乎家族發(fā)展，具有深遠(yuǎn)社會(huì)意義。實(shí)現(xiàn)家族財(cái)富的穩(wěn)健安全和有序傳承，需要“道”與“術(shù)”的相輔相成。家族財(cái)富要傳承的，并不是傳統(tǒng)意義上的“子承父業(yè)”，更多的是來(lái)自家族財(cái)富的傳承問(wèn)題。