財(cái)聯(lián)社3月24日訊（記者 林堅(jiān)）3月24日，證監(jiān)會(huì)召開2023年機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作會(huì)議。對(duì)機(jī)構(gòu)重點(diǎn)提出四方面要求。

一是要突出機(jī)構(gòu)功能發(fā)揮，扎實(shí)服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展；突出提質(zhì)增效，繼續(xù)壯大長(zhǎng)期專業(yè)投資力量；二是突出穩(wěn)字當(dāng)頭，保持行業(yè)穩(wěn)健發(fā)展；三是突出多措并舉，持續(xù)優(yōu)化行業(yè)生態(tài)；四是突出嚴(yán)的氛圍，鍛造政治強(qiáng)專業(yè)硬作風(fēng)實(shí)的監(jiān)管隊(duì)伍，以正確的監(jiān)管理念引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展理念，以高效能的機(jī)構(gòu)監(jiān)管引領(lǐng)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，為促進(jìn)中國(guó)特色現(xiàn)代資本市場(chǎng)建設(shè)作出積極貢獻(xiàn)。

同日，證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)還公布了包括對(duì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管在內(nèi)的2022年證監(jiān)稽查20起典型違法案例，進(jìn)一步對(duì)證券市場(chǎng)違規(guī)違法行為起到震懾作用。經(jīng)記者梳理后發(fā)現(xiàn)，這20起案件集中體現(xiàn)了四大特征：

一是“反面教材”涉案主體明確。包括同濟(jì)堂、豫金剛石、金正大等上市公司，國(guó)海證券、大公國(guó)際、堂堂所、永拓所等中介機(jī)構(gòu)，以及上市公司實(shí)控人、市場(chǎng)從業(yè)者、操盤手、配資中介等個(gè)人。

二是類型全面，體現(xiàn)監(jiān)管無(wú)死角。包括信息披露違法違規(guī)、中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)、操縱市場(chǎng)、內(nèi)幕交易、違規(guī)出借證券賬戶、違規(guī)減持等典型違法行為。其中，9起涉及上市公司信披違規(guī)，3起與中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)有關(guān)。此外，還有1起泄露內(nèi)幕信息案、1起內(nèi)幕交易案、1起違規(guī)出借證券賬戶案、1起違規(guī)減持案、1起證券違法違規(guī)案、2起操縱股票價(jià)格案、1起操縱期貨價(jià)格案。

三是警示教育意義明顯。記者留意到，在每個(gè)案例背后，證監(jiān)會(huì)都予以說(shuō)明了案件反映的情況與警示意義。以發(fā)生頻率較高的信息披露違法違規(guī)來(lái)看，監(jiān)管部門緊盯“關(guān)鍵少數(shù)”，督促上市公司實(shí)際控制人、大股東增強(qiáng)公眾公司意識(shí)，切實(shí)履行誠(chéng)信義務(wù)。證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，上市公司應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)披露關(guān)聯(lián)交易等重大信息，嚴(yán)守規(guī)范運(yùn)作底線。

四是突出壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任。20起案例中，點(diǎn)名了國(guó)海證券、大公國(guó)際、堂堂所、永拓所等中介機(jī)構(gòu)。證監(jiān)會(huì)表示，監(jiān)管部門堅(jiān)持“一案多查”，壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門人”職責(zé)。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)規(guī)則的要求審慎執(zhí)業(yè)，認(rèn)真履行核查驗(yàn)證、專業(yè)把關(guān)職責(zé)，為上市公司提供高質(zhì)量服務(wù)。

公示的案例中重點(diǎn)提及了對(duì)于機(jī)構(gòu)監(jiān)管的工作內(nèi)容。除了點(diǎn)名國(guó)海證券，還有已被指南針收購(gòu)、并改名麥高證券的網(wǎng)信證券。此外，在部分案件中涉及了證券公司從業(yè)人員，例如時(shí)任廣州證券員工唐某在內(nèi)的內(nèi)幕交易案。

證監(jiān)會(huì)提到，麥高證券（網(wǎng)信證券）違法違規(guī)案是一起券商報(bào)送虛假材料的典型案件。2012至2017年，網(wǎng)信證券有限責(zé)任公司未按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定對(duì)買斷式回購(gòu)交易業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，導(dǎo)致其向監(jiān)管部門報(bào)送的年度報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中利潤(rùn)總額等相關(guān)科目金額虛假。本案表明，券商向監(jiān)管部門報(bào)送的信息、資料，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，弄虛作假將受到法律懲處。

進(jìn)一步壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任

據(jù)記者觀察，近年來(lái)，證監(jiān)會(huì)依法從嚴(yán)打擊證券違法活動(dòng)，服務(wù)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展，總體來(lái)看，案發(fā)數(shù)量持續(xù)下降，辦案質(zhì)效明顯提升，“嚴(yán)”的監(jiān)管氛圍進(jìn)一步鞏固，市場(chǎng)生態(tài)進(jìn)一步凈化。數(shù)據(jù)顯示，2022年，證監(jiān)會(huì)稽查部門嚴(yán)厲打擊各類證券期貨違法行為，全年辦理案件603件，其中重大案件136件，向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件和通報(bào)線索123件，案件查實(shí)率達(dá)到90%。

在證監(jiān)會(huì)最新披露的20起典型違法案例中，進(jìn)一步體現(xiàn)了“嚴(yán)”的監(jiān)管氛圍進(jìn)一步鞏固。例如，證監(jiān)會(huì)表示，國(guó)海證券、大公國(guó)際、魯成所未勤勉盡責(zé)系列案件是公司債券市場(chǎng)，中介機(jī)構(gòu)未履職盡責(zé)的典型案例。

國(guó)海證券、大公國(guó)際資信評(píng)估有限公司、山東魯成律師事務(wù)所在為山東勝通集團(tuán)股份有限公司發(fā)行公司債券、債務(wù)融資工具提供承銷、評(píng)級(jí)、法律等服務(wù)時(shí)，未按照相關(guān)規(guī)則開展盡職調(diào)查工作，導(dǎo)致出具的承銷文件、評(píng)級(jí)報(bào)告、法律意見(jiàn)書存在虛假記載。證監(jiān)會(huì)指出，本案表明，督促中介機(jī)構(gòu)提升債券業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，是夯實(shí)債券市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的重要基礎(chǔ)，監(jiān)管部門堅(jiān)持“一案多查”，壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門人”職責(zé)。

堂堂所未勤勉盡責(zé)案是一起上市公司審計(jì)機(jī)構(gòu)違反獨(dú)立性要求的典型案例。據(jù)悉，深圳堂堂會(huì)計(jì)師事務(wù)所在*ST新億2018、2019年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)執(zhí)業(yè)中，與公司約定審計(jì)意見(jiàn)，協(xié)助其倒簽租金抵賬協(xié)議，未對(duì)財(cái)務(wù)舞弊跡象進(jìn)一步實(shí)施審計(jì)程序，導(dǎo)致出具虛假審計(jì)報(bào)告。證監(jiān)會(huì)表示，保持審計(jì)獨(dú)立性是會(huì)計(jì)師事務(wù)所客觀公正執(zhí)業(yè)的前提，也是上市公司信息披露質(zhì)量的重要保障，監(jiān)管部門嚴(yán)懲審計(jì)獨(dú)立性缺失等違法行為，促進(jìn)審計(jì)機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)。

永拓所未勤勉盡責(zé)案則是一起審計(jì)機(jī)構(gòu)“走過(guò)場(chǎng)”式審計(jì)的典型案例。永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所在廣東金剛玻璃科技股份有限公司2016、2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)執(zhí)業(yè)中，未對(duì)公司業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)施相應(yīng)審計(jì)程序，并且在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估程序、內(nèi)控測(cè)試審計(jì)程序、實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序等多個(gè)環(huán)節(jié)存在未勤勉盡責(zé)行為。本案提示，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)規(guī)則的要求審慎執(zhí)業(yè)，認(rèn)真履行核查驗(yàn)證、專業(yè)把關(guān)職責(zé)，為上市公司提供高質(zhì)量服務(wù)。

“嚴(yán)”的氛圍鞏固，對(duì)信披違規(guī)嚴(yán)厲打擊

上市公司信披違規(guī)類別是本次20起典型違法案例的重點(diǎn)內(nèi)容。本次證監(jiān)會(huì)通報(bào)了9起上市公司信披違規(guī)案，其中5起涉及財(cái)務(wù)造假，1起涉及上市公司控股股東侵占公司利益，2起涉及上市公司實(shí)控人違規(guī)，1起涉及公司債券發(fā)行人信息披露違法等。

同濟(jì)堂信息披露違法違規(guī)案是一起上市公司系統(tǒng)性造假的典型案例。2016至2019年，同濟(jì)堂健康產(chǎn)業(yè)股份有限公司通過(guò)子公司虛構(gòu)銷售及采購(gòu)業(yè)務(wù)、虛增銷售及管理費(fèi)用、偽造銀行回單等方式，累計(jì)虛增收入211.21億元、利潤(rùn)28.16億元。證監(jiān)會(huì)提到，本案表明，上市公司財(cái)務(wù)造假嚴(yán)重破壞資本市場(chǎng)信息披露秩序，侵蝕市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)，監(jiān)管部門必將予以嚴(yán)厲打擊。

除了上述案件外，證監(jiān)會(huì)還通報(bào)了豫金剛石、金正大、勝利精密、*ST新億、海航控股、中超控股、金沙江投資、福建福晟等信息披露違法違規(guī)案。

記者注意到，防控內(nèi)幕交易行為也是20起典型違法案例不可忽視的類型。值得關(guān)注的是，秦奮父子內(nèi)幕交易鑫茂科技被罰60萬(wàn)的案件再度被提及。

證監(jiān)會(huì)提到，唐某等人內(nèi)幕交易案是一起并購(gòu)重組環(huán)節(jié)內(nèi)幕交易窩案的典型案例。2017年8月，天津鑫茂科技股份有限公司公告收購(gòu)微創(chuàng)（上海）網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司全部股權(quán)。上述內(nèi)幕信息公開前，內(nèi)幕信息知情人唐某控制多個(gè)賬戶買入鑫茂科技股票，尤某、秦某等人通過(guò)上市公司實(shí)際控制人徐某獲知內(nèi)幕信息后買入鑫茂科技股票。

據(jù)了解，上述提到的“秦某”結(jié)合證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)此前公布的一則行政處罰決定書表明，即為公眾人物秦奮，最后上述內(nèi)幕交易還引出其父秦嗣新在內(nèi)。最終，秦奮及其父親秦嗣新存在內(nèi)幕信息公開前花5000萬(wàn)買入“鑫茂科技”股票，被監(jiān)管處以60萬(wàn)元的罰款。

對(duì)此，證監(jiān)會(huì)稱，上市公司并購(gòu)重組仍是內(nèi)幕交易多發(fā)領(lǐng)域，監(jiān)管部門持續(xù)加大監(jiān)管執(zhí)法力度，防控內(nèi)幕交易行為。

機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作2023年突出四方面工作

圍繞包含券商在內(nèi)為工作對(duì)象的機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作，在3月24日證監(jiān)會(huì)召開的2023年機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作會(huì)議上，2023年各項(xiàng)重點(diǎn)工作得以披露。

會(huì)議認(rèn)為，過(guò)去5年，證券基金機(jī)構(gòu)監(jiān)管條線始終堅(jiān)持政治引領(lǐng)，準(zhǔn)確把握監(jiān)管定位，持續(xù)豐富制度供給，推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)，整合監(jiān)管資源，監(jiān)管效能不斷邁上新臺(tái)階。同時(shí)，證券基金行業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，總體實(shí)現(xiàn)提質(zhì)增效，服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)和居民財(cái)富管理功能及合規(guī)風(fēng)控水平持續(xù)提升，行業(yè)生態(tài)進(jìn)一步優(yōu)化，為下一步高質(zhì)量發(fā)展奠定了較好的基礎(chǔ)。

會(huì)議要求，在全面貫徹黨的二十大精神的開局之年，機(jī)構(gòu)監(jiān)管條線要全面學(xué)習(xí)把握落實(shí)黨的二十大精神，深刻領(lǐng)悟“兩個(gè)確立”的決定性意義和“中國(guó)式現(xiàn)代化”的根本要求，聚焦“健全資本市場(chǎng)功能，提高直接融資比重”，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，協(xié)調(diào)推進(jìn)投資端和融資端改革，守牢不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線。

會(huì)議強(qiáng)調(diào)，當(dāng)前資本市場(chǎng)改革發(fā)展形勢(shì)總體趨好，全面實(shí)行股票發(fā)行注冊(cè)制相關(guān)制度安排基本定型，對(duì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管和行業(yè)發(fā)展提出了新的更高的要求。站在新征程新起點(diǎn)上，機(jī)構(gòu)監(jiān)管條線要更好統(tǒng)籌行業(yè)發(fā)展和監(jiān)管，堅(jiān)持監(jiān)管的政治性、人民性和專業(yè)性，聚焦主責(zé)主業(yè)，努力構(gòu)建集約型、專業(yè)化、高質(zhì)量的行業(yè)發(fā)展新格局。

本文源自財(cái)聯(lián)社記者 林堅(jiān)