每個人都有屬于自己的財富，經(jīng)營打理它們屬于財富管理，而財富傳承則是通常所講的繼承。 所謂財富傳承，需要被繼承人從時間、空間和類型3個維度去綜合情理法等因素去籌劃思考財富的繼承流轉(zhuǎn)問題。時間維度主要是指是生前處理還是身后繼承，是婚前安排還是婚后傳承?？臻g維度主要是指境內(nèi)還是境外傳承。類型又可以分為不同維度比如是傳承純粹的金錢或股權財富還是企業(yè)衣缽特別是公司控制權傳承，是房產(chǎn)、股權、存款、保險收益、信托收益還是其他類型的財產(chǎn)等。 除什么都不做一切交由法律規(guī)定安排身后事的法定繼承形式外，財富傳承主要有遺囑（遺贈）、夫妻財產(chǎn)協(xié)議、大額保險、信托、設立慈善基金會等5種基本工具，它們又可以衍生保險信托、遺囑信托、意定監(jiān)護等新的工具形式。遺囑繼承涉及方方面面復雜的法律事項安排設計，本文力求使用通俗、簡潔語言給企業(yè)家讀者一個遺囑繼承的基本法律輪廓。對于遺囑信托，將在信托篇章專文講述。

近日，中華遺囑庫發(fā)布《2022中華遺囑庫白皮書》，在25萬份遺囑的大數(shù)據(jù)中，登記保管遺囑數(shù)量從2017年279份增至2022年的3467份。自古黃泉路上無老少，近年來的企業(yè)家猝死新聞事件和疫情三年的世事無常，使得人們都難免會思考安排一下財富傳承以防不測。遺囑是最為常見、法律知識門檻看起來最低的

一、 為什么選擇遺囑方式：遺囑與其他傳承工具的比較

世上沒有萬能的工具，每種傳承工具都有自己的優(yōu)缺點。慈善基金會和家族信托是比較高端的傳承工具，對財富實力門檻要求比較高。

（一）遺囑的法律知識門檻最低，最便利被繼承人使用。在上述5種基本工具中， 遺囑（遺贈撫養(yǎng)協(xié)議）和老年再婚家庭通常選擇的夫妻財產(chǎn)協(xié)議是法律知識門檻最低的，人們只需具備九年義務教育文化水平，從互聯(lián)網(wǎng)上下個文本模板就能自行起草。這在遠未形成知識付費習慣的社會，加上長期以來保險推銷不誠信許諾、拒賠率高賠付范圍小、賠付金額不如預期等因素導致的“保險就是騙錢的”社會偏見，一定程度上助長遺囑工具的使用率。特別是對于家庭結構比較簡單、財產(chǎn)比較少的家庭，遺囑是比較便利實用的傳承工具，但對于這種情況，有無遺囑其實差別也不大。

（二）遺囑的安排自由度僅比法定繼承高。由于不滿意法定繼承的強制性安排，人們才會尋求利用傳承工具來設計財富傳承路徑。

1.遺囑自主安排的限制。根據(jù)民法典第1141條規(guī)定，“遺囑應當為缺乏勞動能力又沒有生活來源的繼承人保留必要的遺產(chǎn)份額”，俗稱“必留份”。同時，沒有人愿意自己身后家庭失和，因此在法律之外，立遺囑人需要顧及自己遺產(chǎn)安排對繼承人們公開后大家的感受和反應。相比而言，保險、信托、慈善基金會的設立與受益安排給被傳承人的自由度更高一些。特別是保險、信托設有保密條款，且無需向法定繼承人披露的義務，具有較強的私密性。

2.遺囑財產(chǎn)的安全風險限制。遺囑中財產(chǎn)安排是否安全穩(wěn)定，取決于立遺囑人對財產(chǎn)法律性質(zhì)的準確把握比如繼承自父母的財產(chǎn)是個人財產(chǎn)還是夫妻共同財產(chǎn)，也取決于他人是否有追索的權利，比如債權人要求法院強制執(zhí)行遺產(chǎn)以承擔債務。對比而言，信托則以實現(xiàn)風險隔離著稱。目前，尚沒有司法案例表明，已經(jīng)設立巨額擔保、未來可能面臨巨額連帶擔保責任的人設立信托，會以逃避債務為由擊穿信托財產(chǎn)。同時，信托受益人也可以根據(jù)信托約定指示暫停信托收益分配，法院無權凍結未分配的信托收益。

3.遺囑效果的不可更改性。遺囑是被繼承人去世時生效的法律文件，一旦遺囑出現(xiàn)上述法律問題，逝者無法再予以修正。而保險、信托、夫妻財產(chǎn)協(xié)議都是在被傳承人生前就可以生效運轉(zhuǎn)，出現(xiàn)偏差，被傳承人是有機會糾偏的。

（三）遺囑的私密性最差。如前所述，因為遺囑內(nèi)容要經(jīng)受債權人、法定繼承人的法律異議檢驗，需要對這些人公開并排除相關異議后才能被認可執(zhí)行。保險無需披露給法定繼承人，信托無須披露給法定繼承人、債權人，只要信托財產(chǎn)來源合法通常也能避免法院的強制執(zhí)行。

（四）遺囑并不是最便利的工具。如前所述，遺囑看似具有識文斷字能力即可操作，但由于其使用起來通常需要法院判決、遺囑公證和繼承權公證，不可避免把法定繼承人都至少折騰一遍，實現(xiàn)被傳承人意愿的便利程度遠不如保險、信托、慈善基金會。換句話說，它是省了被繼承人的事，給繼承人添了不少麻煩。

（五）遺囑暫時還不涉及遺產(chǎn)稅務籌劃問題。由于我國尚未建立遺產(chǎn)稅征收制度。因此，各種傳承工具在這個維度上都差不多。

二、怎么立一份合法有效管用能用的遺囑？

根據(jù)民法典第1134-1139條規(guī)定，遺囑可以分為口頭遺囑、自書遺囑、代書遺囑（即他人代寫）、打印遺囑、錄音錄像遺囑、公證遺囑等6種形式。遺囑如果要實現(xiàn)合法有效，管用夠用好用，具有可執(zhí)行性，其形式和內(nèi)容必須合法、完整。下表為制作遺囑的法律要點：

三、遺囑繼承的落實：遺囑公證+繼承權公證？法院判決？

立一份合法真實有效的遺囑并不難，難的是如何有效執(zhí)行遺囑。即使其他法定繼承人無爭議，對于遺囑繼承人而言，拿著一紙遺囑通常也并不能完成繼承，即便對于家庭財產(chǎn)比較簡單，家庭成員結構也比較簡單的家庭，遺囑繼承與法定繼承幾無區(qū)別。但一旦涉及房產(chǎn)、股權、多法定繼承人等情形，也是如此。原因在于，無論是銀行還是房產(chǎn)、車輛登記部門、市場監(jiān)督管理機關最多是對遺囑進行形式合法性審查，都沒有時間、能力、資源和意愿去實質(zhì)審查遺囑，比如辨別遺囑的真實性、內(nèi)容合法性和有效性，需要一個權威專業(yè)中立的機構來做這件事。為保護合法的繼承人，避免錯誤過戶或財產(chǎn)轉(zhuǎn)移可能的法律責任，它們通常要求繼承人出具相關公證書或法院判決。

遺囑繼承的最終實現(xiàn)通常有以下兩種方式：

（一）遺囑公證+繼承權公證。遺囑公證，是遺囑人健在時，本人向公證機構提出申請，公證機構對其設立遺囑的民事法律行為予以證明的活動。繼承公證，是繼承人在被繼承人去世后向公證機構提出申請，公證機構證明繼承人繼承遺產(chǎn)的行為真實、合法，確認繼承人繼承權的活動。

1.遺囑公證。

（1）收費標準。申請公證需要預約排期，按件收費。根據(jù)中華人民共和國公證法（2017修正）第46條規(guī)定，公證費的收費標準由省、自治區(qū)、直轄市人民政府價格主管部門會同同級司法行政部門制定。遺囑公證費用一般在一百到四百元之間。

根據(jù)2019年北京市發(fā)展和改革委員會、北京市司法局關于本市公證服務收費有關問題的通知所發(fā)布的《北京市實行政府指導價的公證服務項目目錄和收費標準》相關規(guī)定：

2017年6月10日起，北京市各公證處對以下群體免收遺囑公證費用： ①申請辦理遺囑公證時已年滿70周歲的。 ②低保人員、無固定生活來源的重度殘疾人。

和遺囑類似或相關起到傳承功能的協(xié)議公證費用為：

（2）申請條件。

①由遺囑人本人申請，本人無法到達公證機構辦理的，須委托他人攜帶委托書、遺囑人和受托人身份證原件到公證處預約申請公證員上門公證。 立遺囑人要求撤銷、變更原公證遺囑或重新再立公證遺囑的，應該按相應公證程序辦理，并退回全部遺囑公證書原件。

②遺囑人必須具有完全民事行為能力。不過，以前高齡老人在做遺囑公證時，須到醫(yī)院開具精神狀態(tài)證明，2017年起，在北京很多公證處這已不再是必備要件。但律師仍然建議預約公證前，最好給遺囑人做民事行為能力鑒定，以免引發(fā)爭議。

③遺囑人的意思表示真實。不存在受人欺騙、脅迫的情況。

④遺囑的內(nèi)容和形式合法有效。具體要求參見上文遺囑要點表格。

（3）提交資料要求。通常為申請人身份證明、遺囑涉及具體財產(chǎn)的，提交財產(chǎn)權利證明。指定遺囑執(zhí)行人的，提交身份證明影印件或者復印件。無特別說明的，所列的證明材料均應提交原件和相應份數(shù)的復印件。復印件應完整、清晰，與原件相符（如身份證，正反面均需復?。?。通常具體為：

①申請人的身份證明材料：國內(nèi)人士提交身份證、戶口簿；外國人提交護照；臺灣居民提交臺灣居民來往大陸通行證、身份證；港澳居民提交港澳居民來往內(nèi)地通行證、身份證。

②遺囑所處分財產(chǎn)的權利憑證，如房產(chǎn)證、存折、存單、股票、股權持有證明等；

③遺囑處分的財產(chǎn)涉及夫妻共有財產(chǎn)的，夫妻雙方均應親自到公證處申請辦理并提交婚姻狀況證明；

④遺囑人年齡過大、身患重病等，建議提交縣級以上醫(yī)院出具的精神狀況診斷證明；

⑤立遺囑人和遺囑受益人之間為親屬關系的，應當提交親屬關系證明。如：結婚證、出生證、人事檔案保管部門或街道辦事處（鄉(xiāng)鎮(zhèn)或社區(qū)居委會、村委會）出具的親屬關系證明、公安機關戶籍檔案證明等。

⑥立遺囑人親自手寫并簽名的遺囑文本原件，一般應包括以下內(nèi)容（當事人提供的遺囑內(nèi)容有不完備、表達不準確的，承辦公證員有權要求當事人補正或修改）：遺囑人的姓名、性別、出生日期、身份證號碼、現(xiàn)住址；遺囑受益人的姓名、性別、出生日期、身份證號碼、現(xiàn)住址及其與遺囑人的關系；遺囑所處分的財產(chǎn)狀況（名稱、數(shù)量、所在地點以及是否共有、是否設定抵押等）；對財產(chǎn)和其他事務的具體處理意見；有遺囑執(zhí)行人的，應寫明執(zhí)行人的姓名、性別、出生日期、身份證號碼、現(xiàn)住址；遺囑訂立的日期及遺囑人的簽名；公證處認為應當提交的其他證明材料。

2.繼承權公證。常規(guī)繼承權公證主要包括不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記繼承、銀行存款繼承、車輛繼承、企業(yè)年金（股權）繼承等。

（1）收費標準。繼承權公證分段累計收取公證費用。根據(jù)2019年北京市發(fā)展和改革委員會、北京市司法局關于本市公證服務收費有關問題的通知所發(fā)布的《北京市實行政府指導價的公證服務項目目錄和收費標準》相關規(guī)定：

經(jīng)向公證處了解，以股份為例，股權價值目前沒有統(tǒng)一的認定標準。股份有限公司可以按照市價計算，有限責任公司可以按照股權凈值計算——凈值依據(jù)最近一期公司審計報告確定。根據(jù)2021年《北京市發(fā)展和改革委員會、北京市司法局關于調(diào)整本市部分公證服務收費有關事項的通知》第二條規(guī)定，“證明財產(chǎn)繼承、贈與和遺贈”公證服務項目中涉及房產(chǎn)的繼承、贈與和遺贈的最高收費標準：按受益份額的面積計算，每建筑平方米80元。證明單方贈與或者受贈的，減半收取。單套居民房產(chǎn)辦理上述公證事項費用總額不得超過1萬元。不過，房產(chǎn)以外的銀行存款、股權等財產(chǎn)，仍需要按價值收取繼承權公證費用。

（2）提交材料。申請法定繼承權公證和遺囑繼承權公證在提交材料、辦理流程方面基本相同，不同的是，遺囑繼承人需要提交有效遺囑，有遺囑執(zhí)行人的需要提供執(zhí)行人的身份證及復印件。在流程上，公證處須核實其他繼承人手中是否還有其他遺囑，在確定遺囑真實有效后辦理繼承權公證。為加強本文的實用性，以法定繼承權公證為例：

法定繼承權公證需提交的材料通常有：申請人(包括放棄繼承權人)身份證、居民戶口簿，申請人在外地委托他人代為申請的，應提交經(jīng)公證的委托書及代理人身份證件；被繼承人的死亡證明材料；被繼承人的婚姻狀況及家庭親屬情況證明材料(含配偶、子女、父母情況)；法定繼承人中如有死亡的，還應提供其死亡證明5.被繼承人的遺產(chǎn)憑證，如房屋所有權證及房產(chǎn)查檔材料、存款憑證、股票等；放棄繼承權，本人應持身份證、居民戶口簿親自到公證處辦理，在外地不能到場的，應提交經(jīng)過公證的放棄繼承權聲明書；公證員認為應提交的其他材料 。

①不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記：繼承人的身份證原件及復印件，戶口簿原件及復印件，結婚證（死者的結婚證或婚姻關系證明原件、死者父母的結婚證或婚姻關系證明原件），全部繼承人帶上有效身份證原件，不動產(chǎn)權證書等資料到公證處申請辦理。

②親屬關系證明（村委會、居委會、公安派出所、單位出具的干部履歷表或基層人民政府蓋章審查確認的資料）。

③死者的醫(yī)學死亡證明、火化證明、交通事故責任認定書、法院宣告死亡的判決書或者公安機關出具的戶口注銷證明。

④法定繼承必須兩名證人（攜帶身份證原件及復印件），小額繼承不需要。所謂小額繼承，1萬元人民幣以下的（或等值外幣,不含未結利息），由當事人直接到銀行提取，不用辦理公證。超過1萬元以上（或等值外幣,不含未結利息），需要辦理繼承權公證。

⑤銀行存款：銀行出具的存款查詢情況告知書原件（必須含有存款人姓名、身份證號、賬號、余額、聯(lián)系電話、銀行業(yè)務公章等信息）及上述4條所需材料。

⑥車輛繼承：車輛登記證書，車輛保險單，車輛行駛證。（特別提示：如果繼承人不能到本公證處辦理的，到務工當?shù)毓C處辦理放棄繼承權聲明書公證，其他繼承人帶上此公證書前來辦理）及上述四條所需材料。

（3）辦理法定繼承公證流程。如下圖所示：

（二）法院判決。法院判決繼承糾紛案件程序步驟，與其他婚姻家事案件并無明顯不同，因非本文討論重點，在此不予贅述。僅講解一下費用相關問題。

1.訴訟費用。根據(jù)國務院2007年《訴訟費用交納辦法》第十三條規(guī)定，財產(chǎn)案件根據(jù)訴訟請求的金額或者價額，按照下列比例分段累計交納：不超過1萬元的，每件交納50元；超過1萬元至10萬元的部分，按照2.5%交納；超過10萬元至20萬元的部分，按照2%交納；超過20萬元至50萬元的部分，按照1.5%交納；超過50萬元至100萬元的部分，按照1%交納；超過100萬元至200萬元的部分，按照0.9%交納；超過200萬元至500萬元的部分，按照0.8%交納；超過500萬元至1000萬元的部分，按照0.7%交納；超過1000萬元至2000萬元的部分，按照0.6%交納；超過2000萬元的部分，按照0.5%交納。

2.律師費用。根據(jù)2021年司法部、國家發(fā)展和改革委員會、國家市場監(jiān)督管理總局《關于進一步規(guī)范律師服務收費的意見》相關規(guī)定，律師服務收費項目、收費方式、收費標準等原則上由律師事務所制定。律師事務所制定律師收費標準應當統(tǒng)籌考慮律師提供服務耗費的工作時間、法律事務的難易程度、委托人的承受能力、律師可能承擔的風險和責任、律師的社會信譽和工作水平等因素。繼承案件不得進行風險代理。

在此列舉北京市某律師事務所財產(chǎn)案件收費標準供參考：爭議標的在10 萬元人民幣以內(nèi)的（含十萬元），為爭議金額的10%（最低收費5000 元）；爭議標的在10 萬以上至50 萬元人民幣的（含50 萬元），為爭議金額的8%—10%；爭議標的在50 萬以上至100 萬元人民幣的（含100 萬元），為爭議金額的6%－8%；爭議標的在100 萬以上至500 萬元人民幣的（含500 萬），為爭議金額的5%－6%；爭議標的在500 萬以上至1000 萬元人民幣的（含1000 萬），為爭議金額的4%－5%；爭議標的在1000 萬元以上至5000 萬元人民幣的(含5000萬元)，為爭議金額的3%－4%；爭議標的在5000 萬元以上至1 億元人民幣的（含1 億元），為爭議金額的2%－3%；爭議標的在1 億元以上的，為爭議金額的1%－2%。以上標準按當事人爭議標的額差額累計計費。

（三）與遺囑繼承相關其他需要說明的問題。

1.銀行存款查詢。前文已經(jīng)提示，立遺囑人最好詳細勾勒一份遺產(chǎn)地圖，以備不測。比如被繼承人銀行存款查詢問題，中國人民銀行至今不提供已故存款人存款統(tǒng)一查詢服務。

根據(jù)2019年中國銀保監(jiān)會、司法部聯(lián)合發(fā)布《關于簡化查詢已故存款人存款相關事項的通知》相關規(guī)定，法定繼承人可攜帶已故存款人死亡證明、親屬關系證明文件以及本人本人有效身份證件，公證遺囑繼承人或受遺贈人可攜帶已故存款人死亡證明、公證遺囑及本人有效身份證件，到推測的可能有被繼承人存款的各個銀行的支行進行查詢。注意一定不要注銷已故人手機號，它可能綁定著銀行卡、微信、支付寶等，可根據(jù)其手機存儲信息查詢相關財產(chǎn)線索。目前，對于遺囑，銀行僅認可公證遺囑。

對于既不是第一順位法定繼承人，又不是公證遺囑指定繼承人的有權繼承人，可以通過兩種方式查詢已故人銀行存款：一是辦理繼承權公證，通過公證機構查詢。二是委托律師提起財產(chǎn)繼承糾紛訴訟，通過法院取證查詢。

2.境外房產(chǎn)。目前司法實踐對此尚未形成統(tǒng)一認識。根據(jù)《中華人民共和國涉外民事關系法律適用法》第24條、第36條及該法司法解釋相關規(guī)定，我國法院可能以國外財產(chǎn)無法查明為由，不予處理，也可能以不動產(chǎn)適用所在國家法律為由不予處理。即使中國法院做出判決，境外執(zhí)行也是難題。因此，建議夫妻就境外房產(chǎn)歸屬及早做出明確約定，如不能約定歸屬，至少可以約定發(fā)生爭議時適用哪個國家的法律。或者，在境外置業(yè)前考慮利用離岸信托架構持有資產(chǎn)，以避免離婚、繼承時的財產(chǎn)分割難題。

3.境外婚姻。在境外合法登記的婚姻，在中國一般也是被承認的，只是依法不可以在國內(nèi)協(xié)議離婚，只能起訴離婚。為免去辦理遺囑公證時外國結婚登記文件在國內(nèi)使用的不便利，可以辦理一個使館認證。以美國結婚證為例，所需攜帶材料為美國結婚證掃描件、申請雙方護照掃描件、公證認證申請表。具體步驟為：第一步，將齊全資料委托當?shù)毓C律師辦理文件公證（美國可由個人開展公證業(yè)務）。第二步，將公證過的文件送往美國州務卿外交部辦理認證。第三步，把文件送往中國駐美使領館辦理認證。在中國香港、澳門使用美國結婚證僅需前兩步，辦理海牙認證即可。比如中國香港辦理海牙認證手續(xù)的機構是香港最高法院。

同理，中國結婚證到境外去使用以分割遺產(chǎn)，也應辦理使館認證。具體可咨詢各國駐華使領館或查詢其官網(wǎng)。收費可參見司法部律師公證工作指導司2000年制定的《各駐華使館認證規(guī)定收費一覽表》。

4.海外遠程視頻公證。根據(jù)申請辦理涉外公證業(yè)務的公證機構和公證員，均需向所在省級公證員協(xié)會提出申請并獲得批準。根據(jù)2022年司法部公共法律服務管理局《關于印發(fā)參與海外遠程視頻公證試點公證機構和試點駐外使領館聯(lián)系方式的通知》，我國部分省、市、自治區(qū)的94家公證機構可與我國駐外共56個使領館合作辦理海外遠程視頻公證。

5.律師作用。由上文可知，遺囑繼承并沒有那么簡單，需要專業(yè)律師協(xié)助完成。特別是律師獨立第三方的身份，有利于調(diào)處家庭矛盾糾紛，可在盡力照顧情理法、保護家庭和諧關系的基礎上處理好遺囑繼承問題。