記者 張玫 陳鋒 北京報道

4月19日，江蘇宏圖高科技股份有限公司(下稱“ST宏圖”)披露公告稱，公司及相關(guān)責(zé)任人收到《行政處罰及市場禁入事先告知書》，可能被實施重大違法強制退市。

公告顯示，ST宏圖2020年和2021年虛減負(fù)債金額合計194.96億元，2017年和2018年虛增利潤8.09億元，并且信披存在重大遺漏。鑒于以上情況，證監(jiān)會依法擬對ST宏圖、三胞集團(tuán)以及相關(guān)責(zé)任人作出行政處罰及證券市場禁入措施。其中，三胞集團(tuán)董事長、ST宏圖實控人袁亞非被警告、罰款200萬元，并被采取10年市場禁入措施。

《》記者就相關(guān)問題向ST宏圖發(fā)送采訪函，截至發(fā)稿未收到回復(fù)。

此前，2月28日，ST宏圖全資子公司宏圖三胞高科技術(shù)有限公司(下稱“宏圖三胞”)被法院裁定受理破產(chǎn)清算。

虛減負(fù)債194.96億元

天眼查信息顯示，ST宏圖成立于1998年，三胞集團(tuán)成員，位于江蘇省南京市，是一家以從事計算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)為主的企業(yè)。股權(quán)透視圖顯示，ST宏圖公司法人為廖帆，實控人則為袁亞非。

4月19日，ST宏圖公告顯示，公司于4月18日收到證監(jiān)會《告知書》，根據(jù)收到的《告知書》認(rèn)定情況，公司存在虛減負(fù)債的情況。其中，2020年虛減負(fù)債金額為97.48億元，2021年虛減負(fù)債金額為97.48億元，2020年和2021年虛減負(fù)債金額合計194.96億元。

不過，ST宏圖的虛減負(fù)債情況不僅存在于2020年和2021年。公告顯示，2017年至2021年，ST宏圖的財務(wù)報表虛減負(fù)債金額分別為90.63億元、98.20億元、98億元、97.48億元、97.48億元，占當(dāng)期披露負(fù)債的比例為81.28%、104.73%、106.4%、103.34%、101.75%，存在虛假記載。

此前，ST宏圖和公司控股股東三胞集團(tuán)2021年12月30日收到證監(jiān)會《立案告知書》。因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)以及與公司相關(guān)的信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會決定對上述兩家公司進(jìn)行立案調(diào)查。

告知書顯示，證監(jiān)會對三胞集團(tuán)責(zé)令改正，給予警告，并處以400萬元的罰款。對ST宏圖信息披露違法行為責(zé)令改正，給予警告，并處以200萬元的罰款。

有行業(yè)內(nèi)分析人士對《》記者表示，作為一家上市公司，ST宏圖涉嫌造假、違法違規(guī)行為，不僅損害了投資者的利益，也對整個市場造成了不良影響。這種行為應(yīng)該受到嚴(yán)厲的懲罰和監(jiān)管，以維護(hù)市場的公正和透明。同時，也提醒投資者在投資時要注意風(fēng)險，選擇正規(guī)、合法的投資渠道，避免受到不良影響。

虛構(gòu)交易和重大遺漏

根據(jù)相關(guān)公告，除了上述提及的虛減負(fù)債情況，ST宏圖的“罪責(zé)”還有虛構(gòu)交易和重大遺漏。

關(guān)于虛構(gòu)交易，公告顯示，ST宏圖虛增收入和利潤。2017年至2018年，ST宏圖通過宏圖三胞及其32家子公司、3家分公司與三胞集團(tuán)安排設(shè)立、借用并控制的，交由宏圖三胞管理的南京龍昀電腦有限公司等18家公司虛構(gòu)購銷業(yè)務(wù)，虛增收入和利潤，導(dǎo)致2017年和2018年的年度報告存在虛假記載。其中，2017年，宏圖三胞虛增利潤總額5.16億元；2018 年，ST宏圖虛增利潤總額 2.93億元，合計8.09億元。

關(guān)于重大遺漏，公告顯示，2017年10月25日，ST宏圖形成董事會決議，同意公司簽署《保證合同》，為《國內(nèi)保理合同》(F17C1952)項下保理本金總額不超過1.1億元，期限1年的債務(wù)提供連帶責(zé)任保證擔(dān)保。公司時任董事楊懷珍、辛克俠、宋榮榮、儀垂林、施長云、鄒衍在董事會決議上簽字。

當(dāng)年10月26日，三胞集團(tuán)實際控制的上海越神實業(yè)有限公司（下稱“上海越神”）與海通恒信國際租賃股份有限公司（下稱“海通恒信”）簽訂《國內(nèi)保理合同》(F17C1952)，合同約定上海越神以對宏圖三胞的2.1億元應(yīng)收賬款向海通恒信申請保理融資。同日，ST宏圖與海通恒信簽訂《擔(dān)保合同》，合同約定由ST宏圖為上述借款提供連帶責(zé)任保證。

2018年，ST宏圖、上海越神與海通恒信三方又簽署了協(xié)議，約定了ST宏圖在上海越神未還款的情況下承擔(dān)還款責(zé)任。然而，截至2021年12月31日，上海越神未償還上述借款，ST宏圖2021年末仍承擔(dān)擔(dān)保義務(wù)。

同時，ST宏圖應(yīng)當(dāng)在相關(guān)定期報告中披露其對關(guān)聯(lián)方擔(dān)保事項。但公司未在2017年至2021年的年度報告中披露該事項，導(dǎo)致2017年至2021年的年度報告存在重大遺漏。

北京大學(xué)金融學(xué)院教授呂隨啟對《》記者表示，上市公司財務(wù)造假并非孤例，有一定的普遍性。這種造假如果是在保薦人的專業(yè)指導(dǎo)下進(jìn)行的，通常不容易識別；如果是企業(yè)自身的造假行為，則可能漏洞比較明顯。市場上很多上市公司通過適度“包裝”美化財務(wù)報表，以實現(xiàn)融資數(shù)量最大化的目的。但過度“包裝”就有可能質(zhì)變?yōu)樵旒?，是對投資者、監(jiān)管層的欺騙，這種行為是不可取的。

南京前首富遭罰

作為昔日的南京首富，袁亞非被稱為“電腦大王”。他所創(chuàng)立的三胞集團(tuán)有限公司，是ST宏圖的控股股東公司。而宏圖三胞則是ST宏圖旗下的全資子公司。袁亞非在南京一度與蘇寧電器張近東、雨潤集團(tuán)祝義材、金盛集團(tuán)王華并稱南京城“四大富豪”。早在10年前，宏圖三胞還是中國最大的電腦城之一，成為一眾80后買電腦的“首選”之地。巔峰時期的宏圖三胞曾在全國十余省開設(shè)幾百家門店。然而，由于錯過了互聯(lián)網(wǎng)的“風(fēng)口”， 公司早已失去往日輝煌，負(fù)債累累，門店紛紛閉店，潰不成軍。

證監(jiān)會調(diào)查結(jié)果顯示，此次財務(wù)造假行為是由三胞集團(tuán)實控人、董事長袁亞非組織、領(lǐng)導(dǎo)和策劃。

據(jù)悉，三胞集團(tuán)是ST宏圖控股股東，袁亞非在集團(tuán)總裁室會議上決策由ST宏圖財務(wù)部門，解決ST宏圖實際業(yè)績情況與業(yè)績規(guī)劃存在差距的問題，安排集團(tuán)時任分管財務(wù)副總裁檀加敏負(fù)責(zé)對接ST宏圖財務(wù)部門，檀加敏按照會議要求口頭下達(dá)任務(wù)給ST宏圖時任財務(wù)總監(jiān)宋榮榮、宏圖三胞時任財務(wù)管理部經(jīng)理劉正虎，由其安排財務(wù)部相關(guān)人員具體實施。

由于三胞集團(tuán)財務(wù)部垂直管理ST宏圖財務(wù)部，ST宏圖財務(wù)報告需三胞集團(tuán)分管財務(wù)副總裁檀加敏同意后才能披露。而三胞集團(tuán)作為ST宏圖控股股東，授意、指揮ST宏圖進(jìn)行虛構(gòu)交易、虛增收入和利潤以及表外融資少計負(fù)債。

證監(jiān)會表示，三胞集團(tuán)上述行為已構(gòu)成“指使”從事信息披露違法行為。時任三胞集團(tuán)董事長袁亞非為三胞集團(tuán)上述行為的直接負(fù)責(zé)主管人員，時任副總裁檀加敏為其他直接責(zé)任人員。

關(guān)于ST宏圖虛構(gòu)交易、虛減負(fù)債、重大遺漏的情況，4月19日披露的《行政處罰及市場禁入事先告知書》顯示，袁亞非、檀加敏、楊懷珍、楊帆、廖帆、宋榮榮、錢南、李國龍、儀垂林、施長云、鄒衍、辛克俠、許娜、劉正虎、李旻、鄢克亞、蘇文兵、林輝、王家琪、李浩等二十位涉案董監(jiān)高人員均被處理。

具體而言，袁亞非作為控股股東三胞集團(tuán)有限公司董事長、上市公司實際控制人，在江蘇宏圖高科技股份有限公司信息披露違法行為中居于核心地位，組織、領(lǐng)導(dǎo)、策劃涉案違法行為。

檀加敏時任ST宏圖監(jiān)事會主席、三胞集團(tuán)副總裁，組織、策劃、實施虛構(gòu)交易信息披露違法事項，是2017年、2018年上述信息披露違法行為其他直接責(zé)任人員。此外，檀加敏作為控股股東三胞集團(tuán)有限公司副總裁、上市公司監(jiān)事會主席，接受指示，組織、策劃、實施信息披露違法行為，涉案違法行為的發(fā)生與其職責(zé)、具體實施行為直接相關(guān)，與公司信息披露違法行為的發(fā)生具有緊密聯(lián)系。

對此，證監(jiān)會決定對袁亞非給予警告，并處以200萬元的罰款；證監(jiān)會對檀加敏給予警告，并處以100萬元罰款。對袁亞非采取10年市場禁入措施，對檀加敏采取5年市場禁入措施。