股東小王

申稅小微，我持有多家上市公司的股票，最近都收到了股息紅利，這些需要繳稅嗎？應(yīng)該繳多少？能幫我梳理一下嗎？

沒問題，根據(jù)取得股票類型及持有時(shí)間的不同，納稅的計(jì)算方式也不同，和申稅小微一起學(xué)習(xí)了解吧！

【政策梳理】

一

個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

歸納

持股期限

應(yīng)納稅所得額稅率持股期限≤1個(gè)月 全額 20% 1個(gè)月＜持股期限≤1年 暫減按50% 20% 持股期限＞1年 暫免征收個(gè)人所得稅 二

對個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息紅利，按上述規(guī)定計(jì)算納稅，持股時(shí)間自解禁日起計(jì)算；解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

歸納

取得的股票紅利

應(yīng)納稅所得額稅率解禁前 暫減按50% 20% 解禁后 按第一條規(guī)定計(jì)算 按第一條規(guī)定計(jì)算 【案例分析】

小王2022年3月購買某上市公司的股票10000股，2022年5月該上市公司確定的利潤分配方案為每10股送3元，并于2022年6月實(shí)施并進(jìn)行分配，該股票的面值為每股1元。假設(shè)小王將該股票于2022年8月全部拋售。2022年9月小王另從非上市公司取得股息7000元。小王取得上述所得合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？

解析：

小王取得上市公司股息、紅利所得=10000÷10×3×1=3000（元），取得股票股利應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=3000×50%×20%=300（元），從非上市公司取得股息應(yīng)納個(gè)人所得稅=7000×20%=1400（元），合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=300+1400=1700（元）

政策依據(jù)

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2015〕101號）