每個人都有屬于自己的財富，經(jīng)營打理它們屬于財富管理，而財富傳承則是通常所講的繼承。 所謂財富傳承，需要被繼承人從時間、空間和類型3個維度去綜合情理法等因素去籌劃思考財富的繼承流轉(zhuǎn)問題。時間維度主要是指是生前處理還是身后繼承，是婚前安排還是婚后傳承?？臻g維度主要是指境內(nèi)還是境外傳承。類型又可以分為不同維度比如是傳承純粹的金錢或股權(quán)財富還是企業(yè)衣缽特別是公司控制權(quán)傳承，是房產(chǎn)、股權(quán)、存款、保險收益、信托收益還是其他類型的財產(chǎn)等。

除什么都不做一切交由法律規(guī)定安排身后事的法定繼承形式外，財富傳承主要有遺囑（遺贈）、夫妻財產(chǎn)協(xié)議、大額保險、信托、設(shè)立慈善基金會等5種基本工具，它們又可以衍生保險信托、遺囑信托、意定監(jiān)護(hù)等新的工具形式。遺囑繼承涉及方方面面復(fù)雜的法律事項安排設(shè)計，本文力求使用通俗、簡潔語言給企業(yè)家讀者一個遺囑繼承的基本法律輪廓。遺囑信托，將在信托篇章專文講述。

中華遺囑庫發(fā)布《2022中華遺囑庫白皮書》，在25萬份遺囑的大數(shù)據(jù)中，登記保管遺囑數(shù)量從2017年279份增至2022年的3467份。自古黃泉路上無老少，近年來的企業(yè)家猝死新聞事件和疫情三年的世事無常，使得人們都難免會思考安排一下財富傳承以防不測。遺囑是最為常見、法律知識門檻看起來最低的。

一、為什么選擇遺囑方式：遺囑與其他傳承工具的比較

世上沒有萬能的工具，每種傳承工具都有自己的優(yōu)缺點。慈善基金會和家族信托是比較高端的傳承工具，對財富實力門檻要求比較高。

（一）遺囑的法律知識門檻最低，最便利被繼承人使用

在上述5種基本工具中， 遺囑（遺贈撫養(yǎng)協(xié)議）和老年再婚家庭通常選擇的夫妻財產(chǎn)協(xié)議是法律知識門檻最低的，人們只需具備九年義務(wù)教育文化水平，從互聯(lián)網(wǎng)上下個文本模板就能自行起草。這在遠(yuǎn)未形成知識付費(fèi)習(xí)慣的社會，加上長期以來保險推銷不誠信許諾、拒賠率高賠付范圍小、賠付金額不如預(yù)期等因素導(dǎo)致的“保險就是騙錢的”社會偏見，一定程度上助長遺囑工具的使用率。特別是對于家庭結(jié)構(gòu)比較簡單、財產(chǎn)比較少的家庭，遺囑是比較便利實用的傳承工具，但對于這種情況，有無遺囑其實差別也不大。

（二）遺囑的安排自由度僅比法定繼承高

由于不滿意法定繼承的強(qiáng)制性安排，人們才會尋求利用傳承工具來設(shè)計財富傳承路徑。

1.遺囑自主安排的限制。根據(jù)民法典第1141條規(guī)定，“遺囑應(yīng)當(dāng)為缺乏勞動能力又沒有生活來源的繼承人保留必要的遺產(chǎn)份額”，俗稱“必留份”。同時，沒有人愿意自己身后家庭失和，因此在法律之外，立遺囑人需要顧及自己遺產(chǎn)安排對繼承人們公開后大家的感受和反應(yīng)。相比而言，保險、信托、慈善基金會的設(shè)立與受益安排給被傳承人的自由度更高一些。特別是保險、信托設(shè)有保密條款，且無需向法定繼承人披露的義務(wù)，具有較強(qiáng)的私密性。

2.遺囑財產(chǎn)的安全風(fēng)險限制。遺囑中財產(chǎn)安排是否安全穩(wěn)定，取決于立遺囑人對財產(chǎn)法律性質(zhì)的準(zhǔn)確把握比如繼承自父母的財產(chǎn)是個人財產(chǎn)還是夫妻共同財產(chǎn)，也取決于他人是否有追索的權(quán)利，比如債權(quán)人要求法院強(qiáng)制執(zhí)行遺產(chǎn)以承擔(dān)債務(wù)。對比而言，信托則以實現(xiàn)風(fēng)險隔離著稱。目前，尚沒有司法案例表明，已經(jīng)設(shè)立巨額擔(dān)保、未來可能面臨巨額連帶擔(dān)保責(zé)任的人設(shè)立信托，會以逃避債務(wù)為由擊穿信托財產(chǎn)。同時，信托受益人也可以根據(jù)信托約定指示暫停信托收益分配，法院無權(quán)凍結(jié)未分配的信托收益。

3.遺囑效果的不可更改性。遺囑是被繼承人去世時生效的法律文件，一旦遺囑出現(xiàn)上述法律問題，逝者無法再予以修正。而保險、信托、夫妻財產(chǎn)協(xié)議都是在被傳承人生前就可以生效運(yùn)轉(zhuǎn)，出現(xiàn)偏差，被傳承人是有機(jī)會糾偏的。

（三）遺囑的私密性最差

如前所述，因為遺囑內(nèi)容要經(jīng)受債權(quán)人、法定繼承人的法律異議檢驗，需要對這些人公開并排除相關(guān)異議后才能被認(rèn)可執(zhí)行。保險無需披露給法定繼承人，信托無須披露給法定繼承人、債權(quán)人，只要信托財產(chǎn)來源合法通常也能避免法院的強(qiáng)制執(zhí)行。

（四）遺囑并不是最便利的工具

如前所述，遺囑看似具有識文斷字能力即可操作，但由于其使用起來通常需要法院判決、遺囑公證和繼承權(quán)公證，不可避免把法定繼承人都至少折騰一遍，實現(xiàn)被傳承人意愿的便利程度遠(yuǎn)不如保險、信托、慈善基金會。換句話說，它是省了被繼承人的事，給繼承人添了不少麻煩。

（五）遺囑暫時還不涉及遺產(chǎn)稅務(wù)籌劃問題

由于我國尚未建立遺產(chǎn)稅征收制度。因此，各種傳承工具在這個維度上都差不多。

二、怎么立一份合法有效管用能用的遺囑？

根據(jù)民法典第1134-1139條規(guī)定，遺囑可以分為口頭遺囑、自書遺囑、代書遺囑（即他人代寫）、打印遺囑、錄音錄像遺囑、公證遺囑等6種形式。遺囑如果要實現(xiàn)合法有效，管用夠用好用，具有可執(zhí)行性，其形式和內(nèi)容必須合法、完整。下表為制作遺囑的法律要點：

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