高凈值客戶的稅務(wù)訴求

金稅四期的上線，國(guó)家運(yùn)用大數(shù)據(jù)管稅的手段是越來(lái)越強(qiáng)，企業(yè)稅務(wù)合規(guī)化要求也日益旺盛。

然而，無(wú)論企業(yè)還是個(gè)人，在現(xiàn)有稅收法律體系下，均面臨較高稅負(fù)。如何優(yōu)化自身的稅務(wù)結(jié)構(gòu)，是高收入人群迫切需要解決的問題。

一、高凈值客戶可能會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)

高凈值人士需要進(jìn)行專業(yè)性的稅務(wù)規(guī)劃，主要是有兩個(gè)原因。

其一，聚集大量的財(cái)富通常會(huì)面臨大量的稅收；其二，稅收規(guī)劃并不是一件易事，一旦出了什么問題，就很容易被解讀為逃稅，引起負(fù)面的社會(huì)影響。

1、海外股票減持是否需要納稅

問題來(lái)了，這位客戶將這支股票減持的錢存入了在香港開戶的銀行，他認(rèn)為這筆錢沒回到中國(guó)大陸就不需要額外交稅，這是不正確的。

由于他本人依舊是中國(guó)大陸居民身份，所以需要依法根據(jù)國(guó)內(nèi)法律按規(guī)定交稅。

2. 公私賬戶混同

另一方面，由于高凈值人士大多是企業(yè)負(fù)責(zé)人，出于企業(yè)經(jīng)營(yíng)便利性的考慮和降低企業(yè)及個(gè)人稅負(fù)的考量，可能存在使用個(gè)人賬戶進(jìn)行企業(yè)資金收支的情況，從而引發(fā)企業(yè)賬戶與個(gè)人賬戶混同。

由于目前金稅四期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)建立數(shù)據(jù)共享和交換，中國(guó)人民銀行也開展大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)，私人賬戶頻繁的資金往來(lái)很可能引來(lái)稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查，而公私賬戶混同的情況可能被認(rèn)定為偷稅，甚至被司法機(jī)關(guān)以逃稅罪予以立案。

二、如何避免自身的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

高凈值人士擁有眾多的財(cái)富資源，包括現(xiàn)金、股票、房地產(chǎn)、公共基金、保險(xiǎn)及其他金融資產(chǎn)等。因此，高凈值人士需要對(duì)自己的資產(chǎn)進(jìn)行分配和配置，進(jìn)行稅務(wù)優(yōu)化。

1. 誠(chéng)信納稅，及時(shí)足額申報(bào)

避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)最重要的就是，必須誠(chéng)信、及時(shí)足額申報(bào)納稅，才能把涉稅風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

如果因?yàn)楦鞣N原因沒有及時(shí)足額納稅，納稅人如果能充分利用好個(gè)人所得稅匯算清繳的時(shí)機(jī)，涉稅風(fēng)險(xiǎn)還是可控的。

按照現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法，對(duì)居民的“綜合所得”實(shí)行按年征收，平時(shí)取得工薪、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬以及特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)需要預(yù)扣預(yù)繳，年終結(jié)束后進(jìn)行匯算清繳。如果納稅人平時(shí)沒有及時(shí)足額申報(bào)，只要在次年6月30日前年終匯算時(shí)誠(chéng)信申報(bào)，風(fēng)險(xiǎn)是可以得到控制的。

2. 密切關(guān)注稅收政策變動(dòng)并進(jìn)行自查

雙高人群收入來(lái)源渠道多，情況復(fù)雜，我國(guó)稅收政策又在不斷調(diào)整。因此，納稅人應(yīng)在及時(shí)關(guān)注稅收政策變動(dòng)的基礎(chǔ)上，對(duì)自身的納稅情況進(jìn)行定期檢查，最好聘請(qǐng)專業(yè)的機(jī)構(gòu)代為進(jìn)行，這樣可及時(shí)發(fā)現(xiàn)并控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

如果等到稅務(wù)機(jī)關(guān)查出，不僅需要補(bǔ)稅，還會(huì)產(chǎn)生滯納金和罰款，違法情節(jié)嚴(yán)重可能要承擔(dān)刑事責(zé)任。

最后，在當(dāng)前的大環(huán)境和趨勢(shì)下，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)日趨多元化復(fù)雜化，稅收法律文件往往滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，稅企爭(zhēng)議事項(xiàng)隨之而來(lái)。如何在稅企協(xié)商中維護(hù)稅收利益，需要極高的專業(yè)技能和溝通技巧。

對(duì)此，還是建議聯(lián)系專業(yè)人士，憑借他們深厚的專業(yè)知識(shí)，協(xié)助企業(yè)完善內(nèi)控制度，建立并實(shí)施有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)合規(guī)化管理。同時(shí)，在不損害國(guó)家利益的前提下，充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠政策，來(lái)進(jìn)行稅務(wù)優(yōu)化，識(shí)別并規(guī)避重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，助力企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展。

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